近日,国税部门å‘布了一批纳税咨询问题,其ä¸ï¼Œè¿™10个问题是很多纳税人ç»å¸¸é‡åˆ°å´åˆä¸çŸ¥é“咋处ç†çš„难题。这下ä¸ç”¨æ„äº†ï¼Œç¨ŽåŠ¡å±€ç»™ä½ è§£ç”了,赶紧收è—备用å§ï¼   1. 纳税人å‘票ä¿ç®¡æ»¡5å¹´åŽè¯¥å¦‚何处ç†ï¼Ÿ   ç”ï¼šæ ¹æ®ã€Šå›½åŠ¡é™¢å…³äºŽä¿®æ”¹<ä¸åŽäººæ°‘共和国å‘票管ç†åŠžæ³?gt;的决定ã€?ä¸åŽäººæ°‘共和国国务院令第587å?第二åä¹æ¡çš„规定:“第二åä¹æ¡ 开具å‘票的å•ä½å’Œä¸ªäººåº”当按照税务机关的规定å˜æ”¾å’Œä¿ç®¡å‘票,ä¸å¾—擅自æŸæ¯ã€‚å·²ç»å¼€å…·çš„å‘票å˜æ ¹è”å’Œå‘票登记簿,应当ä¿å˜5年。ä¿å˜æœŸæ»¡ï¼ŒæŠ¥ç»ç¨ŽåŠ¡æœºå…³æŸ¥éªŒåŽé”€æ¯ã€übr />   2. 电åå‘票是å¦éœ€è¦åŠ ç›–å‘ç¥¨ä¸“ç”¨ç« ï¼žübr />   ç”ï¼šæ ¹æ®ã€Šå›½å®¶ç¨ŽåŠ¡æ€»å±€å…³äºŽæŽ¨è¡Œé€šè¿‡å¢žå€¼ç¨Žç”µåå‘票系统开具的增值税电å普通å‘票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第84å·ï¼‰çš„规定:“三ã€å¢žå€¼ç¨Žç”µå普通å‘票的开票方和å—票方需è¦çº¸è´¨å‘票的,å¯ä»¥è‡ªè¡Œæ‰“å°å¢žå€¼ç¨Žç”µå普通å‘票的版å¼æ–‡ä»¶ï¼Œå…¶æ³•å¾‹æ•ˆåŠ›ã€åŸºæœ¬ç”¨é€”ã€åŸºæœ¬ä½¿ç”¨è§„定ç‰ä¸Žç¨ŽåŠ¡æœºå…³ç›‘制的增值税普通å‘票相åŒã€‚“übr />   消费者从ä¼ä¸šè´ä¹°å•†å“或æœåŠ¡åŽï¼Œåœ¨ä¼ä¸šçš„ERP系统ä¸äº§ç”Ÿäº¤æ˜“ä¿¡æ¯ï¼Œäº¤æ˜“ä¿¡æ¯ç»ç”µåå‘票å‰ç½®ç³»ç»Ÿç”Ÿæˆç›¸å…³ç¨ŽæŽ§ä¿¡æ¯ï¼Œå‘é€åˆ°å‡çº§ç‰ˆç¨ŽåŠ¡ç«¯åŠç”µå底账系统,并将税控åŽçš„æ•°æ®è¿”回电åå‘票æœåŠ¡å¹³å°ã€‚电åå‘票æœåŠ¡å¹³å°å¯¹ç¨ŽæŽ§æ•°æ®å¤„ç†åŽè¿›è¡Œç”µåç¾ç« ,最终生æˆè¯¥ç¬”å‘票数æ®çš„å‡è¯ï¼ˆPDFï¼‰æ–‡ä»¶ä¼ ç»™ä¼ä¸šERP系统。ä¼ä¸šERP系统收到电åå‘票信æ¯åŽï¼Œå¯ç»çŸä¿¡ã€é‚®ä»¶ã€APPç‰æŽ¨é€è‡³ç”¨æˆ·æ‰‹æœºï¼Œæ¶ˆè´¹è€…å¯ä»¥æŸ¥çœ‹ã€ä¸‹è½½ç”µåå‘票信æ¯ã€übr /> ã€€ã€€å› æ¤ï¼Œç”µåå‘票上有税控ç¾åå’Œä¼ä¸šç”µåç¾ç« ,ä¸éœ€è¦å¦å¤–å†åŠ ç›–å‘ç¥¨ä¸“ç”¨ç« ã€übr />   3. ä¼ä¸šå‘放的èŒå·¥é£Ÿå ‚é¤è´¹è¡¥è´´èƒ½å¦ç¨Žå‰æ‰£é™?   ç”ï¼šæ ¹æ®ã€Šå›½å®¶ç¨ŽåŠ¡æ€»å±€å…³äºŽä¼ä¸šå·¥èµ„薪金åŠèŒå·¥ç¦åˆ©è´¹æ‰£é™¤é—®é¢˜çš„通知ã€?国税函ã€?009ã€?å?第三æ¡çš„规定:“关于èŒå·¥ç¦åˆ©è´¹æ‰£é™¤é—®é¢˜   《实施æ¡ä¾‹ã€‹ç¬¬å››åæ¡è§„定的ä¼ä¸šèŒå·¥ç¦åˆ©è´¹ï¼ŒåŒ…括以下内容9übr />   …â€?br />   (二)为èŒå·¥å«ç”Ÿä¿å¥ã€ç”Ÿæ´»ã€ä½æˆ¿ã€äº¤é€šç‰æ‰€å‘放的å„项补贴和éžè´§å¸æ€§ç¦åˆ©ï¼ŒåŒ…括ä¼ä¸šå‘èŒå·¥å‘æ”¾çš„å› å…¬å¤–åœ°å°±åŒ»è´¹ç”¨ã€æœªå®žè¡ŒåŒ»ç–—统ç¹ä¼ä¸šèŒå·¥åŒ»ç–—费用ã€èŒå·¥ä¾›å…»ç›´ç³»äº²å±žåŒ»ç–—补贴ã€ä¾›æš–费补贴ã€èŒå·¥é˜²æš‘é™æ¸©è´¹ã€èŒå·¥å›°éš¾è¡¥è´´ã€æ•‘济费ã€èŒå·¥é£Ÿå ‚ç»è´¹è¡¥è´´ã€èŒå·¥äº¤é€šè¡¥è´´ç‰ã€‚“übr /> ã€€ã€€å› æ¤ï¼Œä¼ä¸šå‘放的èŒå·¥é£Ÿå ‚é¤è´¹è¡¥è´´å¯ä»¥ä½œä¸ºèŒå·¥ç¦åˆ©è´¹æŒ‰ç…§ä¸è¶…过工资ã€è–ªé‡‘总é¢14%的部分,准予扣除ã€übr />   4. ä¼ä¸šçš„党员活动ç»è´¹æ”¯å‡ºå¦‚何税å‰æ‰£é™?   ç”ï¼šæ ¹æ®ã€Šä¸å…±ä¸å¤®ç»„ç»‡éƒ¨è´¢æ”¿éƒ å›½å®¶ç¨ŽåŠ¡æ€»å±€å…³äºŽéžå…¬æœ‰åˆ¶ä¼ä¸šå…šç»„织工作ç»è´¹é—®é¢˜çš„通知》(组通å—ã€?014ã€?2å·ï¼‰ç¬¬äºŒæ¡çš„è§„å®šï¼šâ€œæ ¹æ®ã€Šä¸åŽäººæ°‘共和国公å¸æ³•ã€‹â€œå…¬å¸åº”当为党组织的活动æ供必è¦æ¡ä»¶â€è§„定和ä¸åŠžå‘ã€?012ã€?1å·æ–‡ä»¶â€œå»ºç«‹å¹¶è½å®žç¨Žå‰åˆ—支制度â€ç‰è¦æ±‚,éžå…¬æœ‰åˆ¶ä¼ä¸šå…šç»„织工作ç»è´¹çº³å…¥ä¼ä¸šç®¡ç†è´¹åˆ—支,ä¸è¶…过èŒå·¥å¹´åº¦å·¥èµ„薪金总é¢1%的部分,å¯ä»¥æ®å®žåœ¨ä¼ä¸šæ‰€å¾—税å‰æ‰£é™¤ã€‚“übr /> ã€€ã€€å› æ¤ï¼Œä¼ä¸šçš„党员活动ç»è´¹æ”¯å‡ºä¸è¶…过èŒå·¥å¹´åº¦å·¥èµ„薪金总é¢1%的部分,å¯ä»¥æ®å®žåœ¨ä¼ä¸šæ‰€å¾—税å‰æ‰£é™¤ã€übr />   5. 银行承兑汇票收å–的手ç»è´¹å¼€å…·çš„专用å‘票能å¦æŠµæ‰£ï¼žübr />   ç”ï¼šæ ¹æ®ã€Šè´¢æ”¿éƒ¨ 国家税务总局关于全é¢æŽ¨å¼€è¥ä¸šç¨Žæ”¹å¾å¢žå€¼ç¨Žè¯•ç‚¹çš„通知》(财税ã€?016ã€?6å·ï¼‰é™„件1《è¥ä¸šç¨Žæ”¹å¾å¢žå€¼ç¨Žè¯•ç‚¹å®žæ–½åŠžæ³•ã€‹ç¬¬äºŒå七æ¡çš„规定:“下列项目的进项税é¢ä¸å¾—从销项税é¢ä¸æŠµæ‰£ï¼™übr />   (一)用于简易计税方法计税项目ã€å…å¾å¢žå€¼ç¨Žé¡¹ç›®ã€é›†ä½“ç¦åˆ©æˆ–者个人消费的è´è¿›è´§ç‰©ã€åŠ 工修ç†ä¿®é…劳务ã€æœåŠ¡ã€æ— 形资产和ä¸åŠ¨äº§ã€‚å…¶ä¸æ¶‰åŠçš„固定资产ã€æ— 形资产ã€ä¸åŠ¨äº§ï¼Œä»…指专用于上述项目的固定资产ã€æ— 形资产(ä¸åŒ…括其他æƒç›Šæ€§æ— 形资产)ã€ä¸åŠ¨äº§ã€übr />   纳税人的交际应酬消费属于个人消费ã€übr />   …â€?br />   (å…)è´è¿›çš„旅客è¿è¾“æœåŠ¡ã€è´·æ¬¾æœåŠ¡ã€é¤é¥®æœåŠ¡ã€å±…民日常æœåŠ¡å’Œå¨±ä¹æœåŠ¡ã€‚“übr />   附《销售æœåŠ¡ã€æ— 形资产ã€ä¸åŠ¨äº§æ³¨é‡Šã€‹çš„规定:“一ã€é”€å”®æœåŠ übr />   …â€?br />   (五)金èžæœåŠ¡ã€übr />   金èžæœåŠ¡ï¼Œæ˜¯æŒ‡ç»è¥é‡‘èžä¿é™©çš„业务活动。包括贷款æœåŠ¡ã€ç›´æŽ¥æ”¶è´¹é‡‘èžæœåŠ¡ã€ä¿é™©æœåŠ¡å’Œé‡‘èžå•†å“转让ã€übr />   …â€?br />   2.直接收费金èžæœåŠ¡ï¼Œä»¥æ供直接收费金èžæœåŠ¡æ”¶å–的手ç»è´¹ã€ä½£é‡‘ã€é…¬é‡‘ã€ç®¡ç†è´¹ã€æœåŠ¡è´¹ã€ç»æ‰‹è´¹ã€å¼€æˆ·è´¹ã€è¿‡æˆ·è´¹ã€ç»“ç®—è´¹ã€è½¬æ‰˜ç®¡è´¹ç‰å„类费用为销售é¢ã€übr />   ……“übr /> ã€€ã€€å› æ¤ï¼Œé“¶è¡Œæ‰¿å…‘汇票手ç»è´¹å±žäºŽç›´æŽ¥æ”¶è´¹é‡‘èžæœåŠ¡ï¼Œå–得的增值税专用å‘票若未用于上述文件规定的ä¸å¾—抵扣的项目则å¯ä»¥æŠµæ‰£ã€übr />   6. ä¼ä¸šåœ¨è´ä¹°å›¾ä¹¦èµ é€å®¢æˆ·ï¼Œæ˜¯å¦å¯ä»¥äº«å—零售批å‘环节图书的å‡å…政ç•übr />   ç”ï¼šæ ¹æ®ã€Šè´¢æ”¿éƒ¨å›½å®¶ç¨ŽåŠ¡æ€»å±€å…³äºŽå»¶ç»å®£ä¼ 文化增值税和è¥ä¸šç¨Žä¼˜æƒ 政ç–的通知》(财税ã€?013ã€?7å·ï¼‰è§„定:“二ã€è‡ª2013å¹?æœ?日起è‡?017å¹?2æœ?1日,å…å¾å›¾ä¹¦æ‰¹å‘ã€é›¶å”®çŽ¯èŠ‚增值税ã€übr />   …â€?br />   七ã€æœ¬é€šçŸ¥çš„有关定么übr />   …â€?br />   (äº?图书ã€æŠ¥çº¸ã€æœŸåˆ?å³æ‚å¿?的范围,ä»ç„¶æŒ‰ç…§ã€Šå›½å®¶ç¨ŽåŠ¡æ€»å±€å…³äºŽå°å‘<增值税部分货物å¾ç¨ŽèŒƒå›´æ³¨é‡Š>的通知ã€?国税å‘ã€?993ã€?51å?的规定执行……“übr />   å¦æ ¹æ®ã€Šä¸åŽäººæ°‘共和国增值税暂行æ¡ä¾‹å®žæ–½ç»†åˆ™ã€‹ï¼ˆè´¢æ”¿éƒ¨å›½å®¶ç¨ŽåŠ¡æ€»å±€ç¬?0å·ä»¤ï¼‰ç¬¬å››æ¡è§„定:“å•ä½æˆ–者个体工商户的下列行为,视åŒé”€å”®è´§ç‰©ï¼š   …â€?br />   (八)将自产ã€å§”æ‰˜åŠ å·¥æˆ–è€…è´è¿›çš„è´§ç‰©æ— å¿èµ é€å…¶ä»–å•ä½æˆ–者个人。“übr /> ã€€ã€€å› æ¤ï¼Œè´µå…¬å¸å°†è´è¿›çš„å›¾ä¹¦èµ é€å®¢æˆ·å±žäºŽè§†åŒé”€å”®è¡Œä¸ºï¼Œç¬¦åˆä¸Šè¿°è§„定å…税æ¡ä»¶çš„,到税务机关办ç†å…税备案åŽå¯ä»¥äº«å—增值税å…税政ç–ã€übr />   7. 增值税专用å‘票尚未交付è´ä¹°æ–¹æˆ–者è´ä¹°æ–¹æ‹’收的,销售方在增值税å‘票新系统ä¸å¡«å¼€å¹¶ä¸Šä¼ 《信æ¯è¡¨ã€‹æ˜¯å¦æœ‰è®¤è¯æœŸé™çš„é™åˆ¶ï¼Ÿ   ç”ï¼šæ ¹æ®ã€Šå›½å®¶ç¨ŽåŠ¡æ€»å±€å…³äºŽçº¢å—增值税å‘票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47å·ï¼‰è§„定:“一ã€å¢žå€¼ç¨Žä¸€èˆ¬çº³ç¨Žäººå¼€å…·å¢žå€¼ç¨Žä¸“用å‘票(以下简称“专用å‘票â€ï¼‰åŽï¼Œå‘生销货退回ã€å¼€ç¥¨æœ‰è¯¯ã€åº”税æœåŠ¡ä¸æ¢ç‰æƒ…形但ä¸ç¬¦åˆå‘票作废æ¡ä»¶ï¼Œæˆ–è€…å› é”€è´§éƒ¨åˆ†é€€å›žåŠå‘生销售折让,需è¦å¼€å…·çº¢å—专用å‘票的,按以下方法处ç†ï¼™übr />   (一)……è´ä¹°æ–¹å–得专用å‘票未用于申报抵扣ã€ä½†å‘票è”或抵扣è”æ— æ³•é€€å›žçš„ï¼Œè´ä¹°æ–¹å¡«å¼€ã€Šä¿¡æ¯è¡¨ã€‹æ—¶åº”填写相对应的è“å—专用å‘票信æ¯ã€übr />   销售方开具专用å‘票尚未交付è´ä¹°æ–¹ï¼Œä»¥åŠè´ä¹°æ–¹æœªç”¨äºŽç”³æŠ¥æŠµæ‰£å¹¶å°†å‘票è”åŠæŠµæ‰£è”退回的,销售方å¯åœ¨æ–°ç³»ç»Ÿä¸å¡«å¼€å¹¶ä¸Šä¼ 《信æ¯è¡¨ã€‹ã€‚销售方填开《信æ¯è¡¨ã€‹æ—¶åº”填写相对应的è“å—专用å‘票信æ¯ã€übr />   …â€?br />   五ã€æœ¬å…¬å‘Šè‡?016å¹?æœ?日起施行,……æ¤å‰æœªå¤„ç†çš„事项,按照本公告规定执行。“übr /> ã€€ã€€å› æ¤ï¼?016å¹?æœ?日起专用å‘票尚未交付è´ä¹°æ–¹æˆ–者è´ä¹°æ–¹æ‹’收的,销售方在增值税å‘票系统å‡çº§ç‰ˆä¸å¡«å¼€å¹¶ä¸Šä¼ 《信æ¯è¡¨ã€‹æ²¡æœ‰è®¤è¯æœŸé™çš„é™åˆ¶ã€übr />   8. 一般纳税人增值税申报表ä¸æŒ‚账的留抵税é¢å¦‚何抵扣?   ç”ï¼šæ ¹æ®ã€Šå›½å®¶ç¨ŽåŠ¡æ€»å±€å…³äºŽå…¨é¢æŽ¨å¼€è¥ä¸šç¨Žæ”¹å¾å¢žå€¼ç¨Žè¯•ç‚¹åŽå¢žå€¼ç¨Žçº³ç¨Žç”³æŠ¥æœ‰å…³äº‹é¡¹çš„公告》(国家税务总局公告2016年第13å·ï¼‰ä¸é™„ä»?增值税纳税申报表(一般纳税人适用)åŠå…¶é™„列资料填写说明》:“…â€?br />   (三å二)第18æ “实际抵扣税é¢â€œübr />   1.上期留抵税é¢æŒ‰è§„定须挂账的纳税人,按以下è¦æ±‚填写本æ 的“本月数â€å’Œâ€œæœ¬å¹´ç´¯è®¡â€ã€übr />   ï¼?)本æ “一般项目â€åˆ—“本月数â€ï¼šæŒ‰è¡¨ä¸æ‰€åˆ—å…¬å¼è®¡ç®—填写ã€übr />   ï¼?)本æ “一般项目â€åˆ—“本年累计â€ï¼šå¡«å†™è´§ç‰©å’ŒåŠ³åŠ¡æŒ‚账留抵税é¢æœ¬æœŸå®žé™…抵å‡ä¸€èˆ¬è´§ç‰©å’ŒåŠ³åŠ¡åº”纳税é¢çš„æ•°é¢ã€‚将“货物和劳务挂账留抵税é¢æœ¬æœŸæœŸåˆä½™é¢â€ä¸Žâ€œä¸€èˆ¬è®¡ç¨Žæ–¹æ³•çš„一般货物åŠåŠ³åŠ¡åº”纳税é¢â€ä¸¤ä¸ªæ•°æ®ç›¸æ¯”较,å–二者ä¸å°çš„æ•°æ®ã€übr />   其ä¸ï¼šè´§ç‰©å’ŒåŠ³åŠ¡æŒ‚账留抵税é¢æœ¬æœŸæœŸåˆä½™é¢ï¼ç¬¬13æ “上期留抵税é¢â€â€œä¸€èˆ¬é¡¹ç›®â€åˆ—“本年累计â€ï¼›   一般计税方法的一般货物åŠåŠ³åŠ¡åº”纳税é¢ï¼ï¼ˆç¬?1æ “销项税é¢â€â€œä¸€èˆ¬é¡¹ç›®â€åˆ—“本月数â€?ç¬?8æ “实际抵扣税é¢â€â€œä¸€èˆ¬é¡¹ç›®â€åˆ—“本月数â€ï¼‰Ã—一般货物åŠåŠ³åŠ¡é”€é¡¹ç¨Žé¢æ¯”例;   一般货物åŠåŠ³åŠ¡é”€é¡¹ç¨Žé¢æ¯”例ï¼ï¼ˆã€Šé™„列资料(一)》第10列第1ã€?行之å’?ç¬?0列第6行)÷ç¬?1æ “销项税é¢â€â€œä¸€èˆ¬é¡¹ç›®â€åˆ—“本月数â€Ã?00ï¼…ã€übr />   ……“übr /> ã€€ã€€å› æ¤ï¼Œä¸€èˆ¬çº³ç¨Žäººå¢žå€¼ç¨Žç”³æŠ¥è¡¨ä¸æŒ‚账的留抵税é¢æŒ‰ç…§ä¸Šè¿°è§„定进行抵扣ã€übr />   9. 我公å¸å±žäºŽæ–‡åŒ–体育业纳税人,现在想申请认定一般纳税人,如果按一般计税方法计税是ä¸æ˜¯ä¹Ÿå—到â€?6个月内ä¸å¾—å˜æ›´â€çš„é™åˆ¶ï¼Ÿå¦‚果今年按照一般计税方法计税,明年能å¦ç”³è¯·ç®€æ˜“计税?   ç”ï¼šæ ¹æ®ã€Šè´¢æ”¿éƒ¨ 国家税务总局关于全é¢æŽ¨å¼€è¥ä¸šç¨Žæ”¹å¾å¢žå€¼ç¨Žè¯•ç‚¹çš„通知》(财税ã€?016ã€?6å·ï¼‰ç¬¬åå…«æ¡çš„规定:“一般纳税人å‘生应税行为适用一般计税方法计税ã€übr />   一般纳税人å‘生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,å¯ä»¥é€‰æ‹©é€‚用简易计税方法计税,但一ç»é€‰æ‹©ï¼?6个月内ä¸å¾—å˜æ›´ã€‚“übr />   一般纳税人å‘生应税行为应适用一般计税方法计税, 没有â€?6个月内ä¸å¾—å˜æ›´â€çš„é™åˆ¶ã€‚明年å¯ä»¥ç”³è¯·ç®€æ˜“计税方法计税ã€übr />   10. è´è¿›æˆ¿äº§ç”¨äºŽè¿›é¡¹æŠµæ‰£ï¼Œéœ€è¦å¡«æŠ¥ã€Šå›ºå®šèµ„产进项税é¢æŠµæ‰£æƒ…况表》å—>übr />   ç”ï¼šæ ¹æ®ã€Šå›½å®¶ç¨ŽåŠ¡æ€»å±€å…³äºŽå…¨é¢æŽ¨å¼€è¥ä¸šç¨Žæ”¹å¾å¢žå€¼ç¨Žè¯•ç‚¹åŽå¢žå€¼ç¨Žçº³ç¨Žç”³æŠ¥æœ‰å…³äº‹é¡¹çš„公告》(国家税务总局公告2016年第13å·ï¼‰é™„件2ã€?lt;增值税纳税申报表(一般纳税人适用ï¼?gt;åŠå…¶é™„列资料填写说明》规定:   “八ã€ã€Šå›ºå®šèµ„äº?ä¸å«ä¸åŠ¨äº?进项税é¢æŠµæ‰£æƒ…况表》填写说æ˜übr />   本表åæ˜ çº³ç¨Žäººåœ¨ã€Šé™„åˆ—èµ„æ–™ï¼ˆäºŒï¼‰ã€‹â€œä¸€ã€ç”³æŠ¥æŠµæ‰£çš„进项税é¢â€ä¸å›ºå®šèµ„产的进项税é¢ã€‚本表按增值税专用å‘票ã€æµ·å…³è¿›å£å¢žå€¼ç¨Žä¸“用缴款书分别填写。“übr /> ã€€ã€€å› æ¤ï¼Œè´è¿›æˆ¿äº§çš„进项抵扣ä¸éœ€è¦å¡«å†™è¯¥è¡¨ã€üdiv style='text-align: center;margin-top: 30px;'>扫一扫在手机打开当å‰é¡´ü/p> |