各处室：

今年以来我局按照省审计厅的相关要求，以《国家审计准则》为依据，以提升项目质量为目标，全面推进和深化审计审理工作。今年的审理结果显示，我局的大部分审计项目均能按照方案确定的审计事项开展，审计发现的重要问题基本在报告中进行反映，审计的主要事实清楚，相关证据适当、充分，引用的法律法规适当，评价、定性、处理处罚意见恰当，审计程序基本符合规定。但审理过程中也发现了一些不规范的地方，应引起重视�

一、存在遗漏有关资料的情况

业务部门在将审计项目资料送审理机构时，存在遗漏有关资料的情况，主要包括：

（一）重要管理事项记录；

（二）审计业务会议记录；

（三）调查了解记录；

（四）对被审计单位（个人）反馈意见采纳情况说明；

二、审理发现的的常见问�

（一）审计证据取证不规范，签字盖章不全；

（二）审计实施方案要素不全，审计事项不明确，内容未细化，实施方案中的个别审计事项在审计工作底稿中反映�

（三）被审计单位内控制度建立和执行情况、电子数据采集情况、部分评价等事项未编制相应的审计工作底稿�

（四）审计工作底稿要素不全，如实施审计的主要方法步骤、审计证据的名称来源、问题定性及引用依据、审计结论等，对审计过程的记录过于简单；

（五）审计实施方案、审计工作底稿、审计底稿汇总表、审计取证单上的审计事项不一致；

（六）部分审计取证单无证据支持；

（七）审计报告缺少整改情况及相关公告要求�

希望各处室针对以上问题认真加以改进，进一步规范审计行为，防范审计风险，努力提升审计质量水平�

常州市审计局

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