常州审计年鉴（2005卷）

【概述】  2004年，全市共完成审计和审计调查项目180个,查出各种违规行为金额41281万元，通过审计处理增加财政收入15912万元、归还原渠道资金4691万元、调帐处理20670万元；查出由被审计单位自行纠正处理的管理不规范金额32499万元；查出损失浪费金额13782万元。移交案件线索12条，配合地方纪委、监察部门进行案件审计5项。同时，向上级审计部门和地方党政机关报送各类审计报告和信息247篇，被各级政府和部门批示或采用166篇。

年内，全市审计机关以科学发展观指导审计实践，不断提高审计人员综合素质和执法水平。以人为本，完善干部管理机制，加大干部教育培训，加强审计后续教育。严格审计执法，实施审计质量控制办法，强化三级复核，进一步加强综合考核和执法检查，全市未发生诉讼和行政复议案件。层层签定责任状，分解党风廉政建设工作责任；切实落实审计“八不准”规定以及抽查考核制度，确保树立良好审计形象。

【财政审计】  年内，全市共完成8个同级财政审计和有关部门预算执行审计，查出延压滞留预算资金以及部分乱收费乱摊派乱罚款等违规行为金额17318万元，其中应上交财政金额8767万元。通过财政预算执行审计，验证了财政家底，核实了全市财政预算内外资金结余的真实数据，排出了一部分可安排使用的资金。审计中，对经济发展问题予以了关注，尤其是开展的世界银行和外国政府贷款情况审计调查和城市建设投资负债情况审计调查，摸清了财政担保情况和城建负债总规模，为政府了解负债的真实情况、加强对负债与担保资金的运作管理、提高资金的使用效益提供了重要资料。各地提交的本级财政预算执行情况和其他财政财务收支审计的工作报告普遍得到了各级人大和政府的好评与批示。

全年开展了17项财政决算审计，查出有问题金额32659万元（其中虚增财政收入1084万元，虚列财政支出616万元），上交财政金额7083万元。审计中，普遍尝试将“上审下”与党政领导干部经济责任审计相结合的做法，起到了事半功倍的效果。同时，加大审计延伸的力度和范围，并针对管理方面存在的薄弱环节，提出有针对性的建议。

【建设项目跟踪审计】  2004年度，全面实施建设项目跟踪审计。全市共对56项工程实施跟踪审计，审计总金额达200亿元。审计中共出具跟踪审计意见单159份，提出意见和建议708条，促进节约建设资金2.2亿元，发现并移交案件线索2条。跟踪审计中，审计机关注意总结经验、改进方法，在促进节约投资、规范管理方面发挥积极作用。强化事前、事中审核，加大对设计方案、施工方案、额外工程、设计变更、合同条款、采购价格等事项的事前控制力度，产生明显的经济效益，仅市审计局由此节约投资即达8000多万元。实行全方位监督，加强对建设、监理、拆迁等单位日常管理的督促检查。对参建单位存在的问题提出指导性意见，相关部门根据审计意见和建议积极整改，并出台有关文件及内部规定。查处和预防职务犯罪，促进工程项目的廉政建设。注重建章立制，形成了由审计、建设、财政等部门和建设单位参加的月例会制度；出台《常州市国家建设项目跟踪审计参审机构招投标管理办法（试行）》等4项制度，并按照《办法》规定进行参审机构的招投标工作，对参审机构和人员进行全程监督检查，把牢审计质量关口。

【竣工决算审计】  全年完成16项竣工决算审计。经审计确认项目完成投资总额138189万元，核减工程款6288万元。审计表明，在辖市（区）仍存在部分项目严重高估冒算的问题。竣工决算审计还披露计划投资执行不严肃、建设资金严重不足、工程招投标尚不完善、存在逃避招投标管理、工程承发包和材料设备中有隐患等问题。

【领导干部任期经济责任审计】  年内，完成了对57个单位的64名领导干部的经济责任审计。至此，从2000年以来，全市审计机关共对269名领导干部开展了经济责任审计，其中党政领导干部245名、国有企业领导人员24名。全市县以上党政领导干部已基本上轮审了一遍。通过审计，5年共查出违规金额50638万元、管理不规范金额10493万元，并发现了一些个人违法犯罪线索，审计后有11人被降职、撤职和移送司法机关处理。对2000—2004年的经济责任审计工作进行总结和回顾，并在全省介绍了计划管理的经验和做法。2004年试行经济责任审计公示（告之）制度，促进了经济责任审计工作的公正透明。

【企业审计】  年内，按照“摸家底、揭隐患、促发展”的思路，选取2家国有企业进行审计。查出并督促企业调整违规行为金额6948万元，其中虚增资产3849万元，并针对企业经营管理方面的有关问题提出改进建议。同时，探索效益审计初显成效：在亚细亚影视城审计中揭示的高负债和亏损问题得到关注，市广电局采取调整经营班子等措施，目前该影视城经营状况已有好转。

【专项资金审计】  年内，全市共开展9项专项资金审计，涉及审计单位34个，审计专项资金总金额507261万元，通过审计促进了18488万元资金及时拨付。根据省审计厅的统一要求，全市统一组织实施了对农村税费改革专项转移支付补助资金、农村改水专项资金、新型农村合作医疗基金、农村公路建设专项资金、救灾建房和草危房改造专项资金等农村“五件实事”专项资金的审计。审计中坚持以民为本，如实反映审计发现的问题，提出改进意见，促进“五件实事”落实。与此同时，各级审计机关还围绕政府及群众关心的热点问题，开展社保、农业、科教等专项资金的审计。

【粮食财务挂账清查审计】  2004年，根据省审计厅安排，本市审计部门组织实施对淮安市粮食财务挂账清查审计。市审计局组成并协调7个清查组，共培训、抽调65名审计人员，对淮安市国有粮食购销企业158户及相关部门和农业发展银行进行审查，审计总金额达32亿元。通过审计，揭示该市挤占挪用粮食专项资金、粮食专项资金未及时拨付到位、粮食企业突击虚列费用和粮食经营虚购虚销等四大问题，查出违纪违规金额6418.38万元，还查出并移交案件线索9条，已有1人被逮捕。

【审计调查】  全市年内开展审计调查4项。市审计局实施的常州市区城市建设负债情况和京杭运河及312国道南移改建工程建设情况的审计调查得到了市人大、市政府领导及有关部门的高度重视；两篇审计报告均被市委《动态与建议》全文采用。城建负债情况的审计调查客观地反映了城建资金投入所产生的效果，揭示出城市建设过程中融资难度大、本市财力与偿债风险问题以及国有投资公司运作中存在的问题等。针对问题，提出建立城建负债预警机制、强化城建资金筹集和使用的监管力度、建立吸引民间资金参与城市建设的机制、适当压缩或延缓部分城建项目等五条审计建议；京杭大运河及312国道南移改建工程建设情况审计调查则揭示了地方配套政策和资金不到位、征地拆迁工作矛盾大、沿线部分乡镇自行和强行取土问题突出、融资难度大等一系列问题，提出要加强领导，及时解决工程建设中的各种矛盾，落实配套政策等建议。

【内部审计】  年内，为贯彻落实省审计厅和省内审协会有关内部审计的工作意见，进一步加强对内部审计工作的指导和监督，组织开展了争先创优活动。市审计局着眼提高内审人员素质，先后举办3期内审人员计算机辅助审计培训班，加上外出培训人员共有190多人参加各种培训；为1080名内审人员办理内部审计人员持岗上岗证；组织内部审计人员做好理论研究工作，全市参加省内审协会交流的14篇论文均获奖，其中江苏电信金坛分公司内部审计撰写的《内部审计质量控制》论文获全省一等奖。

全市192个内审机构对3346个单位（项目）开展了各类审计，共查出损失浪费金额2159万元，促进增收节支14487万元，提出审计建议和意见并被采纳1078条，纠正违纪金额757万元，发现案件线索5条，向司法机关移送案件3件，建议给予行政处分22人。

【贯彻审计署6号令】  自《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》（中华人民共和国审计署2004年第6号令）颁发以后，市审计局认真组织学习，并结合常州审计实际开展讨论和反复研究，出台《常州市审计局关于审计机关审计质量控制办法的实施意见》。该《实施意见》对项目计划的确定、审前调查的实施、审计方案的编制和调整、审计日记、审计工作底稿、审计报告的编写以及审计资料的归档等事项提出更高的要求。为配合《实施意见》的实行，市局设计了近20张业务表式以及企业审计和行政事业单位审计两种审计报告范本供审计人员使用。自2004年6月1日起，全市审计机关全面执行审计署6号令规定，促进审计质量和水平的不断提高，走在全省的前列。

【审计信息化建设】  2004年，本市审计部门认真贯彻全国审计信息化工作会议和全省审计工作座谈会精神，强势推进审计信息化建设。加大培训力度，推行计算机辅助审计全员培训计划，先后5次集中讲授“审计小助手”、“AO系统”等审计软件的操作方法，并分2批选送7名计算机骨干参加了省级学习培训；加大应用力度，开展了计算机辅助审计的探索并取得了初步成效，审计模式开始由单纯的现场（就地）审计向现场审计和送达审计相结合的模式转变；制定《计算机辅助审计考核暂行办法》，并将之列为审计业务综合考核的重要内容，形成强力推进审计信息化建设的制度机制。

【常州审计学会被评为全国先进学会】  年内，积极开展审计理论研究、学术交流、业务培训和咨询活动；开展“效益审计”、“完善经济责任审计”、“计算机辅助审计的运用研究”等15个科研课题的理论研究。反映跟踪审计研究成果的《建设项目跟踪审计》一书，将由中国财经出版社出版发行。市审计局作为江苏审计的惟一代表参加由中国审计学会和厦门大学会计系、厦门大学会计发展研究中心在厦门联合举办的全国效益审计理论与实务研讨会并作交流发言。11月份，在深圳召开的全国大中城市社科联工作会议上，常州市审计学会被授予全国先进学会的称号。

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