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| 转发江苏省财政厅 江苏省国税局 江苏省专员办关于资源综合利用及其他产品增值税政策和关于再生资源增值税政策的通知 | |||||||||
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常 州 市 财 政 局
江苏省常州市国家税务局
常财税〓span lang="EN-US">2009〔span lang="EN-US">4叶/font>
转发江苏省财政厅 江苏省国税局 江苏?span lang="EN-US">
专员办关于资源综合利用及其他产品增值税
政策和关于再生资源增值税政策的通知
现将江苏省财政厅江苏省国税局 江苏省专员办《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》和《关于再生资源增值税政策的通知》（苏财税〓span lang="EN-US">2008〔span lang="EN-US">47号）转发给你们，请遵照执行、/font>
附件：江苏省财政厅江苏省国税局 江苏省专员办《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》和《关于再生资源增值税政策的通知《/font>
常州市财政局 常州市国税局
二○○九年二月十六日
主题词：转发 资源 增值税 政策 通知
常州市财政局办公室
共印20仼span lang="EN-US">
苏 省 财 政 厄span lang="EN-US">
局
驻江苏省专员劝span lang="EN-US">
苏财税〓span lang="EN-US">2008〔span lang="EN-US">47叶span lang="EN-US">
江苏省财政厅 江苏省国家税务局 财政部驻江苏财政监察专员
办事处转发财政部 国家税务总局《关于资源综合利用及其他
产品增值税政策的通知》和《关于再生资源增值税政策的通知《/font>
各市、县财政局、国税局，苏州工业园区国税局、张家港保税区国税局、省国税局直属分局９span lang="EN-US">
现将财政部、国家税务总局《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〓span lang="EN-US">2008〔span lang="EN-US">156号）和《关于再生资源增值税政策的通知》（财税〓span lang="EN-US">2008〔span lang="EN-US">157号）转发给你们，请遵照执行、/font>
附件９span lang="EN-US">1.财政部、国家税务总局《关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知《span lang="EN-US">
2.财政部、国家税务总局《关于再生资源增值税政策的通知《/span>
省财政厅 省国家税务局
财政部驻江苏财政监察专员办事夃/font>
主题词：转发 资源 增值税 通知
江苏省财政厅办公室
共印150仼span lang="EN-US">
?span lang="EN-US">
财 政 ?span lang="EN-US">
国 家 税 务 总 局
财税〓span lang="EN-US">2008〔span lang="EN-US">156叶/font>
财政 国家税务总局关于资源综合利用叉span lang="EN-US">
其他产品增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，新疆生产建设兵团财务局９span lang="EN-US">
为了进一步推动资源综合利用工作，促进节能减排，经国务院批准，决定调整和完善部分资源综合利用产品的增值税政策。同时，为了规范对资源综合利用产品的认定管理，需对现行相关政策进行整合。现将有关资源综合利用及其他产品增值税政策统一明确如下９span lang="EN-US">
一、对销售下列自产货物实行免征增值税政策９span lang="EN-US">
（一）再生水。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部《再生水水质标准》（SL368–span lang="EN-US">2006）的有关规定、span lang="EN-US">
（二）以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉。胶粉应当符吇span lang="EN-US">GB/T19208–span lang="EN-US">2008规定的性能指标、span lang="EN-US">
（三）翻新轮胎。翻新轮胎应当符吇span lang="EN-US">GB7037–span lang="EN-US">2007?span lang="EN-US">GB14646–span lang="EN-US">2007或耄span lang="EN-US">HG/T3979–span lang="EN-US">2007规定的性能指标，并且翻新轮胎的胎体100%来自废旧轮胎、span lang="EN-US">
（四）生产原料中掺兑废渣比例不低亍span lang="EN-US">30%的特定建材产品、span lang="EN-US">
特定建材产品，是指砖（不含烧结普通砖）、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料、保温材料、矿（岩）棉、span lang="EN-US">
二、对污水处理劳务免征增值税。污水处理是指将污水加工处理后符吇span lang="EN-US">GB18918–span lang="EN-US">2002有关规定的水质标准的业务、span lang="EN-US">
三、对销售下列自产货物实行增值税即征即退的政策：
（一）以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品。高纯度二氧化碳产品，应当符吇span lang="EN-US">GB10621–span lang="EN-US">2006的有关规定、span lang="EN-US">
（二）以垃圾为燃料生产的电力或者热力。垃圾用量占发电燃料的比重不低于80%，并且生产排放达?span lang="EN-US">GB13223–span lang="EN-US">2003?span lang="EN-US">1时段标准或耄span lang="EN-US">GB18485–span lang="EN-US">2001的有关规定、span lang="EN-US">
所称垃圾，是指城市生活垃圾、农作物秸杆、树皮废渣、污泥、医疗垃圾、span lang="EN-US">
（三）以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油、span lang="EN-US">
（四）以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土。废旧沥青混凝土用量占生产原料的比重不低亍span lang="EN-US">30%、span lang="EN-US">
（五）采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料）、span lang="EN-US">
1.对经生料烧制和熟料研磨工艺生产水泥产品的企业，掺兑废渣比例计算公式为９span lang="EN-US">
掺兑废渣比例=（生料烧制阶段掺兑废渣数野span lang="EN-US">+熟料研磨阶段掺兑废渣数量?#247;（生料数野span lang="EN-US">+生料烧制和熟料研磨阶段掺兑废渣数野span lang="EN-US">+其他材料数量?#215;100%
2.对外购熟料经研磨工艺生产水泥产品的企业，掺兑废渣比例计算公式为：
掺兑废渣比例=熟料研磨过程中掺兑废渣数?#247;（熟料数野span lang="EN-US">+熟料研磨过程中掺兑废渣数野span lang="EN-US">+其他材料数量?#215;100%
四、销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%的政策：
（一）以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉。退役军用发射药在生产原料中的比重不低于90%、span lang="EN-US">
（二）对燃煤发电厂及各类工业企业产生的烟气、高硫天然气进行脱硫生产的副产品。副产品，是指石膏（其二水硫酸钙含量不低亍span lang="EN-US">85%）、硫酸（其浓度不低于15%）、硫酸铵（其总氮含量不低亍span lang="EN-US">18%）和硫磺、span lang="EN-US">
（三）以废弃酒糟和酿酒底锅水为原料生产的蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气。废弃酒糟和酿酒底锅水在生产原料中所占的比重不低亍span lang="EN-US">80%、span lang="EN-US">
（四）以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力。煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩用量占发电燃料的比重不低于60%、span lang="EN-US">
（五）利用风力生产的电力、span lang="EN-US">
（六）部分新型墙体材料产品。具体范围按本通知附件1《享受增值税优惠政策的新型墙体材料目录》执行、span lang="EN-US">
五、对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策、span lang="EN-US">
综合利用生物柴油，是指以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油。废弃的动物油和植物油用量占生产原料的比重不低于70%、span lang="EN-US">
六、对增值税一般纳税人生产的粘土实心砖、瓦，一律按适用税率征收增值税，不得采取简易办法征收增值税、st1:chsdate year="2008" month="7" day="1" islunardate="False" isrocdate="False" st="on" xmlns:st1="http://unknownprefix/st1">2008平span lang="EN-US">7朇span lang="EN-US">1日起，以立窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料），一律不得享受本通知规定的增值税即征即退政策、span lang="EN-US">
七、申请享受本通知第一条、第三条、第四条第一项至第四项、第五条规定的资源综合利用产品增值税优惠政策的纳税人，应当按照《国家发展改革委财政部国家税务总局关于印发<国家鼓励的资源综合利用认定管理办泔span lang="EN-US">>的通知》（发改环资〓span lang="EN-US">2006〔span lang="EN-US">1864号）的有关规定，申请并取得《资源综合利用认定证书》，否则不得申请享受增值税优惠政策、span lang="EN-US">
八、本通知规定的增值税免税和即征即退政策由税务机关，增值税先征后退政策由财政部驻各地财政监察专员办事处及相关财政机关分别按照现行有关规定办理、span lang="EN-US">
九、本通知所称废渣，是指采矿选矿废渣、冶炼废渣、化工废渣和其他废渣。废渣的具体范围，按附件2《享受增值税优惠政策的废渣目录》执行、span lang="EN-US">
本通知所称废渣掺兑比例和利用原材料占生产原料的比重，一律以重量比例计算，不得以体积计算、span lang="EN-US">
十、本通知第一条、第二条规定的政策自
附件９span lang="EN-US">1.享受增值税优惠政策的新型墙体材料目彔span lang="EN-US">
2.享受增值税优惠政策的废渣目彔span lang="EN-US" />
财政部 国家税务总局
二○○八年十二月九日
主题词：财政 资源 增值税 通知
信息公开选项：主动公开
抄送：国务院办公厅、国家发展改革委、环境保护部，各省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务局、span lang="EN-US">
财政部办公室 印发220份
附件1９span lang="EN-US">
享受增值税优惠政策的新型墙体材料目彔/font>
一、砖籺span lang="EN-US">
（一）非粘土烧结多孔砖（符合GB13544–span lang="EN-US">2000技术要求）和非粘土烧结空心砖（符合GB13545–span lang="EN-US">2003技术要求）、span lang="EN-US">
（二）混凝土多孔砖（符合JC943–span lang="EN-US">2004技术要求）、span lang="EN-US">
（三）蒸压粉煤灰砖（符合JC239–span lang="EN-US">2001技术要求）和蒸压灰砂空心砖（符吇span lang="EN-US">JC/T637–span lang="EN-US">1996技术要求）、span lang="EN-US">
（四）烧结多孔砖（仅限西部地区，符合GB13544–span lang="EN-US">2000技术要求）和烧结空心砖（仅限西部地区，符合GB13545–span lang="EN-US">2003技术要求）、span lang="EN-US">
二、砌块类
（一）普通混凝土小型空心砌块（符吇span lang="EN-US">GB8239--1997技术要求）、span lang="EN-US">
（二）轻集料混凝土小型空心砌块（符合GB15229–span lang="EN-US">2002技术要求）、span lang="EN-US">
（三）烧结空心砌块（以煤矸石、江河湖淤泥、建筑垃圾、页岩为原料，符吇span lang="EN-US">GB13545–span lang="EN-US">2003技术要求）、span lang="EN-US">
（四）蒸压加气混凝土砌块（符吇span lang="EN-US">GB/T11968–span lang="EN-US">2006技术要求）、span lang="EN-US">
（五）石膏砌块（符合JC/T698–span lang="EN-US">1998技术要求）、span lang="EN-US">
（六）粉煤灰小型空心砌块（符吇span lang="EN-US">JC862–span lang="EN-US">2000技术要求）、span lang="EN-US">
三、板材类
（一）蒸压加气混凝土板（符合GB15762–span lang="EN-US">1995技术要求）、span lang="EN-US">
（二）建筑隔墙用轻质条板（符吇span lang="EN-US">JG/T169–span lang="EN-US">2005技术要求）、span lang="EN-US">
（三）钢丝网架聚苯乙烯夹芯板（符吇span lang="EN-US">JC623–span lang="EN-US">1996技术要求）、span lang="EN-US">
（四）石膏空心条板（符合JC/T829–span lang="EN-US">1998技术要求）、span lang="EN-US">
（五）玻璃纤维增强水泥轻质多孔隔墙条板（简?span lang="EN-US">GRC板，符合GB/T19631–span lang="EN-US">2005技术要求）、span lang="EN-US">
（六）金属面夹芯板。其中：金属面聚苯乙烯夹芯板（符吇span lang="EN-US">JC689–span lang="EN-US">1998技术要求）；金属面硬质聚氨酯夹芯板（符吇span lang="EN-US">JC/T868–span lang="EN-US">2000技术要求）；金属面岩棉、矿渣棉夹芯板（符合JC/T869–span lang="EN-US">2000技术要求）、span lang="EN-US">
（七）建筑平板。其中：纸面石膏板（符合GB/T9775–span lang="EN-US">1999技术要求）；纤维增强硅酸钙板（符合JC/T564–span lang="EN-US">2000技术要求）；纤维增强低碱度水泥建筑平板（符吇span lang="EN-US">JC/T626–span lang="EN-US">1996技术要求）；维纶纤维增强水泥平板（符合JC/T671–span lang="EN-US">1997技术要求）；建筑用石棉水泥平板（符吇span lang="EN-US">JC/T412技术要求）、span lang="EN-US">
四、符合国家标准、行业标准和地方标准的混凝土砖、烧结保温砖（砌块）、中空钢网内模隔墙、复合保温砖（砌块）、预制复合墙板（体），聚氨酯硬泡复合板及以专用聚氨酯为材料的建筑墙体、/font>
附件2９span lang="EN-US">
享受增值税优惠政策的废渣目彔/font>
本通知所述废渣，是指采矿选矿废渣、冶炼废渣、化工废渣和其他废渣、span lang="EN-US">
一、采矿选矿废渣，是指在矿产资源开采加工过程中产生的废石、煤矸石、碎屑、粉末、粉尘和污泥、span lang="EN-US">
二、冶炼废渣，是指转炉渣、电炉渣、铁合金炉渣、氧化铝赤泥和有色金属灰渣，但不包括高炉水渣、span lang="EN-US">
三、化工废渣，是指硫铁矿渣、硫铁矿煅烧渣、硫酸渣、硫石膏、磷石膏、磷矿煅烧渣、含氰废渣、电石渣、磷肥渣、硫磺渣、碱渣、含钡废渣、铬渣、盐泥、总溶剂渣、黄磷渣、柠檬酸渣、脱硫石膏、氟石膏和废石膏模、span lang="EN-US">
四、其他废渣，是指粉煤灰、江河（湖、海、渠）道淤泥、淤沙、建筑垃圾、城镇污水处理厂处理污水产生的污?span lang="EN-US">
?span lang="EN-US">
财 政 ?span lang="EN-US">
国 家 税 务 总 局 财税〓span lang="EN-US">2008〔span lang="EN-US">157叶/font>
财政部国家税务总局关于再生
资源增值税政策的通知
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，新疆生产建设兵团财务局９span lang="EN-US">
为了促进再生资源的回收利用，促进再生资源回收行业的健康有序发展，节约资源，保护环境，促进税收公平和税制规范，经国务院批准，决定调整再生资源回收与利用的增值税政策，现通知如下９span lang="EN-US">
一、取?#8220;废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税?#8220;生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，挈span lang="EN-US">10%计算抵扣进项税额的政策、span lang="EN-US">
二、单位和个人销售再生资源，应当依照《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称增值税条例）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及财政部、国家税务总局的相关规定缴纳增值税。但个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税。增值税一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额，原印?#8220;废旧物资字样的专用发票停止使用，不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额、span lang="EN-US">
三、在
四、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策、span lang="EN-US">
（一）适用退税政策的纳税人范围、span lang="EN-US">
适用退税政策的增值税一般纳税人应当同时满足以下条件９span lang="EN-US">
1.按照《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，已经按照有关规定备案；
2.有固定的再生资源仓储、整理、加工场地；
3.通过金融机构结算的再生资源销售额占全部再生资源销售额的比重不低于80%、span lang="EN-US">
4.?st1:chsdate year="2007" month="1" day="1" islunardate="False" isrocdate="False" st="on" xmlns:st1="http://unknownprefix/st1">
（二）退税比例、span lang="EN-US">
对符合退税条件的纳税亹span lang="EN-US">2009年销售再生资源实现的增值税，按70%的比例退回给纳税人；对其2010年销售再生资源实现的增值税，按50%的比例退回给纳税人、span lang="EN-US">
（三）纳税人申请退税时，除按有关规定提交的相关资料外，应提交下列资料：
1.按照《再生资源回收管理办法》第七条、第八条规定应当向有关部门备案的，商务主管部门核发的备案登记证明的复印件：span lang="EN-US">
2.再生资源仓储、整理、加工场地的土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同的复印件：span lang="EN-US">
3.通过金融机构结算的再生资源销售额及全部再生资源销售额的有关数据及资料。为保护纳税人的商业秘密，不要求纳税人提交其与客户通过银行交易的详细记录，对于有疑问的，可到纳税人机构所在地等场所进行现场核实、span lang="EN-US">
4.?st1:chsdate year="2007" month="1" day="1" islunardate="False" isrocdate="False" st="on" xmlns:st1="http://unknownprefix/st1">
（四）退税业务由财政部驻当地财政监察专员办事处及负责初审和复审的财政部门按照本通知及相关规定办理、span lang="EN-US">
1.退税申请办理时限。（1）纳税人一般按季申请退税，申请退税金额较大的，也可以按月申请，具体时限由财政部驻当地财政监察专员办事处确定；＇span lang="EN-US">2）负责初审的财政机关应当在收到退税申请之日起10个工作日内，同时向负责复审和终审的财政机关提交初审意见；＇span lang="EN-US">3）负责复审的财政机关应当在收到初审意见之日起5个工作日内向负责终审的财政机关提交复审意见；＇span lang="EN-US">4）负责终审的财政机关是财政部驻当地财政监察专员办事处，其应当在收到复审意见之日的10个工作日内完成终审并办理妥当有关退税手续、span lang="EN-US">
2.负责初审的财政机关对于纳税人第一次申请退税的，应当在上报初审意见前派人到现场审核有关条件的满足情况；有特殊原因不能做到的，应在提交初审意见后2个月内派人到现场审核有关条件的满足情况，发现有不满足条件的，及时通知负责复审或者终审的财政机关、span lang="EN-US">
3.负责初审、复审的财政机关应当定期（自收到纳税人第一次退税申请之日起至少毎span lang="EN-US">12个月一次）向同级公安、商务、环保和税务部门及人民银行对纳税人申明的内容进行核实，对经查实的与申明不符的问题要严肃处理。凡问题在初次申请退税之日前发生的，应当追缴纳税人此前骗取的退税款，根据《财政违法行为处罚处分条例》的相关规定进行处罚，并取消其以后申请享受本通知规定退税政策的资格；凡问题在初次申请退税之日后发生的，取消其刑事处罚和行政处罚生效之日起申请享受本通知规定退税政策的资格、span lang="EN-US">
五、报废船舶拆解和报废机动车拆解企业，适用本通知的各项规定、span lang="EN-US">
六、本通知所称再生资源，是指《再生资源回收管理办法》（商务部令2007年第8号）第二条所称的再生资源，即在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值，经过回收、加工处理，能够使其重新获得使用价值的各种废弃物。上述加工处理，仅指清洗、挑选、整理等简单加工、span lang="EN-US">
七、各级国家税务机关要加强与财政、公安、商务、环保、人民银行等部门的信息沟通，加强对重点行业的纳税评估，采取有效措施，强化对再生资源的产生、回收经营、加工处理等各个环节的税收管理，堵塞偷逃税收的漏洞，保证增值税链条机制的正常运行、span lang="EN-US">
八、本通知?st1:chsdate year="2009" month="1" day="1" islunardate="False" isrocdate="False" st="on" xmlns:st1="http://unknownprefix/st1">2009平span lang="EN-US">1朇span lang="EN-US">1日起执行。《财政部国家税务总局关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税〓span lang="EN-US">2001〔span lang="EN-US">78号）、《国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知》（国税发〓span lang="EN-US">2004〔span lang="EN-US">60号）、《国家税务总局关于中国再生资源开发公司废旧物资回收经营业务中有关税收问题的通知》（国税函〓span lang="EN-US">2004〔span lang="EN-US">736号）、《国家税务总局关于中国再生资源开发公司废旧物资回收经营业务有关增值税问题的批复》（国税函〓span lang="EN-US">2006〔span lang="EN-US">1227号）、《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函〓span lang="EN-US">2004〔span lang="EN-US">128号）关于废旧物资发票管理的规定、《国家税务总局关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知》（国税函〓span lang="EN-US">2005〔span lang="EN-US">544号）、《国家税务总局关于废旧物资回收经营企业使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税专用发票有关问题的通知》（国税发〓span lang="EN-US">2007〔span lang="EN-US">43号）同时废止
财政?#160; 国家税务总局
二○○八年十二月九日
主题词：财政 资源 增值税 通知
信息公开选项：主动公开
抄送：国务院办公厅、国家发展和改革委员会、工业和信息化部、公安部、商务部、环境保护部、住房城乡建设部、中国人民银行，各省、自治区、直辖市、计划单列市地方税务局、span lang="EN-US">
财政部办公室 印发210份
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