﻾ü!DOCTYPE html PUBLIC "-//W3C//DTD XHTML 1.0 Transitional//EN" "http://www.w3.org/TR/xhtml1/DTD/xhtml1-transitional.dtd"> 常州市财政局
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å‘布日期ï¼?016-07-21 æ¥æºï¼šè´¢æ”¿å±€ æµè§ˆæ¬¡æ•°ï¼™üspan id='hits'>å­—å·ï¼šã€•üa href="javascript:czfxfontzoom(16)">å¤?/a>ä¸?/a>å°Žü/a>〖ü/td>

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一ã€ä¼˜æƒ æ”¿ç­

二ã€æ”¿ç­–解è¯

三ã€ç”³æŠ¥æ³¨æ„事é¡

一ã€ä¼˜æƒ æ”¿ç­

è‡?013å¹?æœ?日起,对增值税å°è§„模纳税人中月销售é¢ä¸è¶…è¿?万元的ä¼ä¸šæˆ–éžä¼ä¸šæ€§å•ä½ï¼Œæš‚å…å¾æ”¶å¢žå€¼ç¨Žã€

(摘自财税ã€?013ã€?2å·ï¼‰

è‡?014å¹?0æœ?日起è‡?015å¹?2æœ?1日,对月销售é¢2万元(å«æœ¬æ•°ï¼‰è‡³3万元的增值税å°è§„模纳税人,å…å¾å¢žå€¼ç¨Žã€

(摘自财税ã€?014ã€?1å·ï¼‰

二ã€æ”¿ç­–解è¯

财税ã€?013ã€?2å·æ–‡ä»¶è§£è¯»ï¼š

增值税å°è§„模纳税人中的ä¼ä¸šæˆ–éžä¼ä¸šæ€§å•ä½ï¼Œå…¼è¥è¥ä¸šç¨Žåº”税项目的,应当分别核算,月销售é¢ä¸è¶…è¿?万元(按季纳ç¨?万元)的ä¼ä¸šæˆ–éžä¼ä¸šæ€§å•ä½æš‚å…å¾æ”¶å¢žå€¼ç¨Žï¼Œå½“期因代开增值税专用å‘票(å«è´§ç‰©è¿è¾“业增值税专用å‘票)和普通å‘票已ç»ç¼´çº³çš„税款,在å‘票全部è”次追回åŽå¯ä»¥å‘主管税务机关申请退还ã€

(摘自国家税务总局公告2013年第49å·ï¼‰

财税ã€?014ã€?1å·æ–‡ä»¶è§£è¯»ï¼š

增值税å°è§„模纳税人兼è¥è¥ä¸šç¨Žåº”税项目的,应当分别核算,月销售é¢ä¸è¶…è¿?万元(按季纳ç¨?万元)的,å…å¾å¢žå€¼ç¨Žï¼Œå½“期因代开增值税专用å‘票(å«è´§ç‰©è¿è¾“业增值税专用å‘票)已ç»ç¼´çº³çš„税款,在专用å‘票全部è”次追回或者按规定开具红字专用å‘票åŽï¼Œå¯ä»¥å‘主管税务机关申请退还ã€

(摘自国家税务总局公告2014年第57å·ï¼‰

三ã€ç”³æŠ¥æ³¨æ„事é¡

(一)åè¯è§£é‡

1ã€â€œåº”税货物â€ï¼šæŒ‡å¢žå€¼ç¨Žçš„应税货物ã€

2ã€â€œåº”税劳务â€ï¼šæŒ‡å¢žå€¼ç¨Žçš„应税加工ã€ä¿®ç†ã€ä¿®é…劳务ã€

3ã€â€œåº”税æœåŠ¡ï¼šæŒ‡è¥ä¸šç¨Žæ”¹å¾å¢žå€¼ç¨Žçš„应税æœåŠ¡ã€

4ã€â€œåº”税æœåŠ¡æ‰£é™¤é¡¹ç›®ï¼šæŒ‡çº³ç¨Žäººæ供应税æœåŠ¡ï¼Œåœ¨ç¡®å®šåº”税æœåŠ¡é”€å”®é¢æ—¶ï¼ŒæŒ‰ç…§æœ‰å…³è§„定å…许其从å–得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目ã€

(二)《增值税纳税申报表(å°è§„模纳税人适用)》填写说æ˜

1ã€â€œåº”税货物åŠåŠ³åŠ¡â€ä¸Žâ€œåº”税æœåŠ¡â€å„项目应分别填写ã€

2ã€â€œç¨Žæ¬¾æ‰€å±žæœŸâ€æ˜¯æŒ‡çº³ç¨Žäººç”³æŠ¥çš„增值税应纳税é¢çš„所属时间,应填写具体的起止年ã€æœˆã€æ—¥ã€‚î€

3ã€â€œçº³ç¨Žäººè¯†åˆ«å·â€æ ï¼Œå¡«å†™çº³ç¨Žäººçš„税务登记è¯å·ç ã€

4ã€â€œçº³ç¨Žäººå称â€æ ï¼Œå¡«å†™çº³ç¨Žäººå•ä½å称全称ã€

5ã€ç¬¬1æ â€œåº”å¾å¢žå€¼ç¨Žä¸å«ç¨Žé”€å”®é¢â€ï¼šå¡«å†™åº”税货物åŠåŠ³åŠ¡ã€åº”税æœåŠ¡çš„ä¸å«ç¨Žé”€å”®é¢ï¼Œä¸åŒ…括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的ä¸å«ç¨Žé”€å”®é¢ã€å…税销售é¢ã€å‡ºå£å…税销售é¢ã€æŸ¥è¡¥é”€å”®é¢ã€

应税æœåŠ¡æœ‰æ‰£é™¤é¡¹ç›®çš„纳税人,本æ å¡«å†™æ‰£é™¤åŽçš„ä¸å«ç¨Žé”€å”®é¢ï¼Œä¸Žå½“期《增值税纳税申报表(å°è§„模纳税人适用)附列资料》第8æ æ•°æ®ä¸€è‡´ã€

6ã€ç¬¬2æ â€œç¨ŽåŠ¡æœºå…³ä»£å¼€çš„增值税专用å‘票ä¸å«ç¨Žé”€å”®é¢â€ï¼šå¡«å†™ç¨ŽåŠ¡æœºå…³ä»£å¼€çš„增值税专用å‘票销售é¢åˆè®¡ã€

7ã€ç¬¬3æ â€œç¨ŽæŽ§å™¨å…·å¼€å…·çš„普通å‘票ä¸å«ç¨Žé”€å”®é¢â€ï¼šå¡«å†™ç¨ŽæŽ§å™¨å…·å¼€å…·çš„应税货物åŠåŠ³åŠ¡ã€åº”税æœåŠ¡çš„普通å‘票注明的金é¢æ¢ç®—çš„ä¸å«ç¨Žé”€å”®é¢ã€

8ã€ç¬¬4æ â€œé”€å”®ä½¿ç”¨è¿‡çš„应税固定资产ä¸å«ç¨Žé”€å”®é¢â€ï¼šå¡«å†™é”€å”®è‡ªå·±ä½¿ç”¨è¿‡çš„应税固定资产和销售旧货的ä¸å«ç¨Žé”€å”®é¢ï¼Œé”€å”®é¢=å«ç¨Žé”€å”®é¢/ï¼?+3%)ã€

9ã€ç¬¬5æ â€œç¨ŽæŽ§å™¨å…·å¼€å…·çš„普通å‘票ä¸å«ç¨Žé”€å”®é¢â€ï¼šå¡«å†™ç¨ŽæŽ§å™¨å…·å¼€å…·çš„销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通å‘票金é¢æ¢ç®—çš„ä¸å«ç¨Žé”€å”®é¢ã€

10ã€ç¬¬6æ â€œå…税销售é¢â€ï¼šå¡«å†™é”€å”®å…å¾å¢žå€¼ç¨Žçš„应税货物åŠåŠ³åŠ¡ã€åº”税æœåŠ¡çš„销售é¢ï¼Œä¸åŒ…括出å£å…税销售é¢ã€

应税æœåŠ¡æœ‰æ‰£é™¤é¡¹ç›®çš„纳税人,填写扣除之å‰çš„销售é¢ã€

11ã€ç¬¬7æ â€œå°å¾®ä¼ä¸šå…税销售é¢â€ï¼šå¡«å†™ç¬¦åˆå°å¾®ä¼ä¸šå…å¾å¢žå€¼ç¨Žæ”¿ç­–çš„å…税销售é¢ï¼Œä¸åŒ…括符åˆå…¶ä»–增值税å…税政策的销售é¢ã€‚个体工商户和其他个人ä¸å¡«å†™æœ¬æ æ¬¡ã€

12ã€ç¬¬8æ â€œæœªè¾¾èµ·å¾ç‚¹é”€å”®é¢â€ï¼šå¡«å†™ä¸ªä½“工商户和其他个人未达起å¾ç‚¹ï¼ˆå«æ”¯æŒå°å¾®ä¼ä¸šå…å¾å¢žå€¼ç¨Žæ”¿ç­–)的å…税销售é¢ï¼Œä¸åŒ…括符åˆå…¶ä»–增值税å…税政策的销售é¢ã€‚本æ æ¬¡ç”±ä¸ªä½“工商户和其他个人填写ã€

13ã€ç¬¬9æ â€œå…¶ä»–å…税销售é¢â€ï¼šå¡«å†™é”€å”®å…å¾å¢žå€¼ç¨Žçš„应税货物åŠåŠ³åŠ¡ã€åº”税æœåŠ¡çš„销售é¢ï¼Œä¸åŒ…括符åˆå°å¾®ä¼ä¸šå…å¾å¢žå€¼ç¨Žå’Œæœªè¾¾èµ·å¾ç‚¹æ”¿ç­–çš„å…税销售é¢ã€

14ã€ç¬¬10æ â€œå‡ºå£å…税销售é¢â€ï¼šå¡«å†™å‡ºå£å…å¾å¢žå€¼ç¨Žåº”税货物åŠåŠ³åŠ¡ã€å‡ºå£å…å¾å¢žå€¼ç¨Žåº”税æœåŠ¡çš„销售é¢ã€

应税æœåŠ¡æœ‰æ‰£é™¤é¡¹ç›®çš„纳税人,填写扣除之å‰çš„销售é¢ã€

15ã€ç¬¬11æ â€œç¨ŽæŽ§å™¨å…·å¼€å…·çš„普通å‘票销售é¢â€ï¼šå¡«å†™ç¨ŽæŽ§å™¨å…·å¼€å…·çš„出å£å…å¾å¢žå€¼ç¨Žåº”税货物åŠåŠ³åŠ¡ã€å‡ºå£å…å¾å¢žå€¼ç¨Žåº”税æœåŠ¡çš„普通å‘票销售é¢ã€

16ã€ç¬¬12æ â€œæœ¬æœŸåº”纳税é¢â€ï¼šå¡«å†™æœ¬æœŸæŒ‰å¾æ”¶çŽ‡è®¡ç®—缴纳的应纳税é¢ã€‚î€

17ã€ç¬¬13æ â€œæœ¬æœŸåº”纳税é¢å‡å¾é¢â€ï¼šå¡«å†™çº³ç¨Žäººæœ¬æœŸæŒ‰ç…§ç¨Žæ³•è§„定å‡å¾çš„增值税应纳税é¢ã€‚包å«å¯åœ¨å¢žå€¼ç¨Žåº”纳税é¢ä¸­å…¨é¢æŠµå‡çš„增值税税控系统专用设备费用以åŠæŠ€æœ¯ç»´æŠ¤è´¹ï¼Œå¯åœ¨å¢žå€¼ç¨Žåº”纳税é¢ä¸­æŠµå…的购置税控收款机的增值税税é¢ã€‚其抵å‡ã€æŠµå…增值税应纳税é¢æƒ…况,需填报《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税é¢æŠµå‡æƒ…况表)予以å映。无抵å‡ã€æŠµå…情况的纳税人,ä¸å¡«æŠ¥æ­¤è¡¨ã€‚《增值税纳税申报表附列资料(四)》表å¼è§ã€Šå›½å®¶ç¨ŽåŠ¡æ€»å±€å…³äºŽè°ƒæ•´å¢žå€¼ç¨Žçº³ç¨Žç”³æŠ¥æœ‰å…³äº‹é¡¹çš„公告》(国家税务总局公告2013年第32å·ï¼‰ã€

当本期å‡å¾é¢å°äºŽæˆ–等于第12æ â€œæœ¬æœŸåº”纳税é¢â€æ—¶ï¼ŒæŒ‰æœ¬æœŸå‡å¾é¢å®žé™…填写;当本期å‡å¾é¢å¤§äºŽç¬?2æ â€œæœ¬æœŸåº”纳税é¢â€æ—¶ï¼ŒæŒ‰æœ¬æœŸç¬?2æ å¡«å†™ï¼Œæœ¬æœŸå‡å¾é¢ä¸è¶³æŠµå‡éƒ¨åˆ†ç»“转下期继续抵å‡ã€

18ã€ç¬¬14æ â€œæœ¬æœŸå…税é¢â€ï¼šå¡«å†™çº³ç¨Žäººæœ¬æœŸå¢žå€¼ç¨Žå…税é¢ï¼Œå…税é¢æ ¹æ®ç¬¬6æ â€œå…税销售é¢â€å’Œå¾æ”¶çŽ‡è®¡ç®—ã€

19ã€ç¬¬15æ â€œå°å¾®ä¼ä¸šå…税é¢â€ï¼šå¡«å†™ç¬¦åˆå°å¾®ä¼ä¸šå…å¾å¢žå€¼ç¨Žæ”¿ç­–的增值税å…税é¢ï¼Œå…税é¢æ ¹æ®ç¬¬7æ â€œå°å¾®ä¼ä¸šå…税销售é¢â€å’Œå¾æ”¶çŽ‡è®¡ç®—ã€

20ã€ç¬¬16æ â€œæœªè¾¾èµ·ç‚¹å…税é¢â€ï¼šå¡«å†™ä¸ªä½“工商户和其他个人未达起å¾ç‚¹ï¼ˆå«æ”¯æŒå°å¾®ä¼ä¸šå…å¾å¢žå€¼ç¨Žæ”¿ç­–)的增值税å…税é¢ï¼Œå…税é¢æ ¹æ®ç¬¬8æ â€œæœªè¾¾èµ·å¾ç‚¹é”€å”®é¢â€å’Œå¾æ”¶çŽ‡è®¡ç®—ã€

21ã€ç¬¬18æ â€œæœ¬æœŸé¢„缴税é¢â€ï¼šå¡«å†™çº³ç¨Žäººæœ¬æœŸé¢„缴的增值税é¢ï¼Œä½†ä¸åŒ…括查补缴纳的增值税é¢ã€

(三)《增值税纳税申报表(å°è§„模纳税人适用)附列资料》填写说æ˜

附列资料由应税æœåŠ¡æœ‰æ‰£é™¤é¡¹ç›®çš„纳税人填写,å„æ æ¬¡å‡ä¸åŒ…å«å…å¾å¢žå€¼ç¨Žåº”税æœåŠ¡æ•°é¢ã€

1ã€â€œç¨Žæ¬¾æ‰€å±žæœŸâ€æ˜¯æŒ‡çº³ç¨Žäººç”³æŠ¥çš„增值税应纳税é¢çš„所属时间,应填写具体的起止年ã€æœˆã€æ—¥ã€‚î€

2ã€â€œçº³ç¨Žäººå称â€æ ï¼Œå¡«å†™çº³ç¨Žäººå•ä½å称全称ã€

3ã€ç¬¬1æ â€œæœŸåˆä½™é¢â€ï¼šå¡«å†™åº”税æœåŠ¡æ‰£é™¤é¡¹ç›®ä¸ŠæœŸæœŸæœ«ç»“存的金é¢ï¼Œè¯•ç‚¹å®žæ–½ä¹‹æ—¥çš„税款所属期填写â€?â€ã€

4ã€ç¬¬2æ â€œæœ¬æœŸå‘生é¢â€ï¼šå¡«å†™æœ¬æœŸå–得的按税法规定准予扣除的应税æœåŠ¡æ‰£é™¤é¡¹ç›®é‡‘é¢ã€

5ã€ç¬¬3æ â€œæœ¬æœŸæ‰£é™¤é¢â€ï¼šå¡«å†™åº”税æœåŠ¡æ‰£é™¤é¡¹ç›®æœ¬æœŸå®žé™…扣除的金é¢ã€

ç¬?æ â€œæœ¬æœŸæ‰£é™¤é¢â€â‰¤ç¬?æ â€œæœŸåˆä½™é¢â€?ç¬?æ â€œæœ¬æœŸå‘生é¢â€ä¹‹å’Œï¼Œä¸”第3æ â€œæœ¬æœŸæ‰£é™¤é¢â€â‰¤5æ â€œå…¨éƒ¨å«ç¨Žæ”¶å…¥â€

6ã€ç¬¬4æ â€œæœŸæœ«ä½™é¢â€ï¼šå¡«å†™åº”税æœåŠ¡æ‰£é™¤é¡¹ç›®æœ¬æœŸæœŸæœ«ç»“存的金é¢ã€

7ã€ç¬¬5æ â€œå…¨éƒ¨å«ç¨Žæ”¶å…¥â€ï¼šå¡«å†™çº³ç¨Žäººæ供应税æœåŠ¡å–得的全部价款和价外费用数é¢ã€

8ã€ç¬¬6æ â€œæœ¬æœŸæ‰£é™¤é¢â€ï¼šå¡«å†™æœ¬é™„列资料第3项“本期扣除é¢â€æ æ•°æ®ã€

ç¬?æ â€œæœ¬æœŸæ‰£é™¤é¢â€œýç¬?æ â€œæœ¬æœŸæ‰£é™¤é¢â€

9ã€ç¬¬7æ â€œå«ç¨Žé”€å”®é¢â€ï¼šå¡«å†™åº”税æœåŠ¡çš„å«ç¨Žé”€å”®é¢ã€

ç¬?æ â€œå«ç¨Žé”€å”®é¢â€œýç¬?æ â€œå…¨éƒ¨å«ç¨Žæ”¶å…¥â€?ç¬?æ â€œæœ¬æœŸæ‰£é™¤é¢â€

10ã€ç¬¬8æ â€œä¸å«ç¨Žé”€å”®é¢â€ï¼šå¡«å†™åº”税æœåŠ¡çš„ä¸å«ç¨Žé”€å”®é¢ã€

ç¬?æ â€œä¸å«ç¨Žé”€å”®é¢â€œýç¬?æ â€œå«ç¨Žé”€å”®é¢â€Ã?.03,与《增值税纳税申报表(å°è§„模纳税人适用)》第1æ â€œåº”å¾å¢žå€¼ç¨Žä¸å«ç¨Žé”€å”®é¢â€â€œæœ¬æœŸæ•°â€â€œåº”税æœåŠ¡â€æ æ•°æ®ä¸€è‡´ã€

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