各有关单位：

    根据《江苏省财政厅关于开展全省2015年会计监督检查工作的通知》（苏财监〔2015〕148号）和《关于开展节能环保企业会计信息质量全省联动检查的通知》（苏财监〔2015〕155号）要求，我市决定组织开展节能环保企业会计信息质量检查。现将有关事项通知如下：

    一、检查目的

    通过检查，了解和掌握节能环保企业的财务会计核算、成本费用、利润构成和固定资产购置等情况，分析省级节能减排（节能与循环经济）专项资金和省级环境保护引导资金使用情况，关注财税政策执行、营改增试点情况以及财政资金的管理、使用和效果，确保财政扶持政策落实到位。

    二、检查范围

    检查范围为获得2014年度省级节能减排（节能与循环经济）专项资金资助和省级环境保护引导资金资助的企业（企业名单附后）。

    三、检查内容和重点

    主要对企业的财务管理、会计核算和会计基础工作情况以及省补资金项目实施、项目资金使用管理情况等情况进行检查。重点包括以下方面：

    （一）内部控制制度建设及执行情况。是否严格执行国家财经法律、法规、规章制度的规定，是否针对本单位财务工作特点制订内部财务管理制度，是否执行项目责任制。

    （二）会计基础工作情况。是否依法设置会计账簿单独核算，从事会计工作人员是否具备会计从业资格证书，会计科目设置是否规范，相关财务会计档案资料是否按规定保存管理等。

    （三）会计核算情况。是否根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告；会计核算方法是否正确，是否符合财务会计制度规定，会计政策是否前后一致；会计凭证是否合法，账账、账证、账表是否一致。主要关注：

    1．资产是否真实：货币资金、存货是否按规定实施盘点，盘点方法是否正确，有无账实不符的情况；应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收款项、其他应付款等往来结算事项是否清晰、真实；固定资产折旧、递延资产摊销是否符合国家统一的法律法规的规定。

    2．负债是否真实：是否有对外担保事项，对外债权、债务纠纷情况；材料差异的分配、产品成本的结转是否符合财务会计制度，有无虚列成本和费用。

    3．对收入的确认和计量是否真实：收入是否正确核算，各项其他收入及附营业务收入等是否入账，有无虚增收入或隐匿收入的情况。

    4．对外投资收益或损失情况以及“营改增”政策对企业具有怎样的影响，对外投资是否及时记账，对外投资是否按规定正确核算入账。

    5．纳税调整是否真实，减值准备的计提是否适当，是否严格执行税收政策，有无偷逃税收问题。

    6．是否按审计意见调整或重新编制企业年度会计报表。

    （四）项目申报的真实性及资金到位情况。重点检查项目申报材料中涉及的财务指标与实际情况是否相符，申报单位及项目是否符合项目资金管理办法规定的申报范围和条件，申报时是否存在提供虚假信息、虚报冒领等情况，配套资金是否及时足额到位，自筹资金是否落实到位。

    （五）项目资金管理使用情况。是否按照规定的支出范围和标准严格执行项目预算，项目预算调整是否必要、是否按规定程序执行；是否按照规定用途使用专项资金，有无超预算、超范围、超标准支出，有无挤占、挪用、转移项目经费，自行分解、擅自转拨经费等问题，拨付合作单位资金是否规范；项目实施中购置的设备是否纳入单位固定资产管理等。

    （六）项目实施与绩效情况。项目单位是否完成资金申请报告中的年度任务目标，有无擅自改变建设内容和标准，并重点关注项目基础设施建设、仪器设备到位情况，项目预期产生的经济和社会效益是否实现，生产性节能改造、使用清洁能源和原料、采用先进工艺技术和设备、资源节约再利用等情况，是否与预期相符。

    四、有关要求事项

    请各有关单位积极配合财政检查工作，并提前做好准备。检查组进点后，单位应主动介绍本单位财务管理情况以及省补资金项目实施、项目资金使用管理情况等，提供内部财务管理制度、会计凭证、账簿、财务报告及项目资金相关等有关资料，并提供必要的工作条件，保证财政检查工作顺利实施。检查中，如有疑点，检查组可以进行追溯或延伸检查。各单位进点检查时间另行通知。

    附件：2015年度节能环保企业会计信息质量检查单位名单

    常州市财政局

    2015年7月17日

附件

节能环保项目检查企业名单