财政éƒ?/B> 关于å°å‘《é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸™ü/B> ä¼šè®¡æ ¸ç®—åŠžæ³•ã€‹çš„é€šçŸ¥
2004å¹?æœ?æ—?/st1:chsdate>  财会[2004]4å¶ü/FONT>
å„çœã€è‡ªæ²»åŒºã€ç›´è¾–市ã€è®¡åˆ’å•åˆ—市财政åŽ?å±€),新疆生产建设兵团财务局,é“é“部9ü/FONT>   为了规范é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šçš„ä¼šè®¡æ ¸ç®—ï¼Œæ高é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šä¼šè®¡ä¿¡æ¯è´¨é‡ï¼Œæ ¹æ®ã€Šä¸åŽäººæ°‘共和国会计法》ã€ã€Šä¼ä¸šè´¢åŠ¡ä¼šè®¡æŠ¥å‘Šæ¡ä¾‹ã€‹ã€ã€Šä¼ä¸šä¼šè®¡åˆ¶åº¦ã€‹ä»¥åŠå›½å®¶æœ‰å…³æ³•å¾‹ã€æ³•è§„,结åˆé“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šçš„实际情况,我部制定了《é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šä¼šè®¡æ ¸ç®—办法》,现予å°å‘,于2004å¹?æœ?日起在已执行《ä¼ä¸šä¼šè®¡åˆ¶åº¦ã€‹çš„å„é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šæ‰§è¡Œã€‚é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šåœ¨æ‰§è¡Œã€Šä¼ä¸šä¼šè®¡åˆ¶åº¦ã€‹å’Œæœ¬åŠžæ³•æ—¶ï¼Œä¸å†æ‰§è¡?993å¹´é¢å¸ƒçš„《交é€?é“è·¯)è¿è¾“ä¼ä¸šä¼šè®¡åˆ¶åº¦ã€‹ã€‚执行ä¸æœ‰ä½•é—®é¢˜ï¼Œè¯·åŠæ—¶å馈我部ã€ü/FONT>   附件:é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šä¼šè®¡æ ¸ç®—办泔ü/FONT> 附件9ü/FONT> é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šä¼šè®¡æ ¸ç®—办法 一ã€æ€»è¯´æ˜ü/STRONG>   一ã€ä¸ºäº†ç»Ÿä¸€è§„范é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šçš„ä¼šè®¡æ ¸ç®—ï¼Œæ ¹æ®ã€Šä¸åŽäººæ°‘共和国会计法》ã€ã€Šä¼ä¸šè´¢åŠ¡ä¼šè®¡æŠ¥å‘Šæ¡ä¾‹ã€‹ã€ã€Šä¼ä¸šä¼šè®¡åˆ¶åº¦ã€‹å’Œå›½å®¶æœ‰å…³æ³•å¾‹ã€æ³•è§„,并结åˆé“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šçš„实际情况,特制定《é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šä¼šè®¡æ ¸ç®—办法ã€?以下简称“本办法â€?ã€ü/FONT>   二ã€ä¸åŽäººæ°‘共和国境内所有é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šåœ¨æ‰§è¡Œã€Šä¼ä¸šä¼šè®¡åˆ¶åº¦ã€‹çš„åŒæ—¶ï¼Œæ‰§è¡Œæœ¬åŠžæ³•ã€ü/FONT>   本办法ä¸çš„é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸?以下简称“ä¼ä¸šâ€?是指ä¸åŽäººæ°‘共和国境内从事é“è·¯è¿è¾“æœåŠ¡çš„ä¼ä¸š(城市轨é“交通除å¤?ã€ü/FONT>   三ã€å›½åŠ¡é™¢é“路主管部门å¯æ ¹æ®é“è·¯è¿è¾“生产和ç»è¥ç®¡ç†çš„特点以åŠå›½å®¶å¯¹äº¤é€šè¿è¾“é‡è¦åŸºç¡€è®¾æ–½è¿è¥ç›‘管的è¦æ±‚,在ä¸è¿èƒŒã€Šä¼ä¸šä¼šè®¡åˆ¶åº¦ã€‹åŠæœ¬åŠžæ³•çš„å‰æ下制定é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šå†…éƒ¨æ ¸ç®—åŠžæ³•ã€ü/FONT>   四ã€ç”±äºŽé“路线路ä¸çš„部分资产具有通过大修实现局部更新的特点,为é¿å…æˆæœ¬é‡å¤åˆ—支,对线路ä¸çš„钢轨(包括é“å²”)ã€è½¨æž•å’Œé“ç Ÿä¸è®¡æ折旧,其åŽç»æ”¯å‡ºäºˆä»¥è´¹ç”¨åŒ–,计入当期æŸç›Šã€ü/FONT>   除上述三类资产以外的固定资产的下列åŽç»æ”¯å‡ºåˆ†åˆ«æŒ‰å…¶æ€§è´¨åˆ’分为费用性和资本性支出:为消除病害对桥æ¢ã€éš§é“进行的局部修ç†æ”¯å‡ºï¼Œè·¯åŸºç—…害整治支出,机ã€å®¢ã€è´§è½¦å’Œå¤§åž‹å…»è·¯æœºæ¢°å…¥åŽ‚ä¿®ç†ã€æ®µåšåŽ‚ä¿®ã€å¤§éƒ¨ä»¶å¤§ä¿®æ”¯å‡ºï¼Œç¾å®³å¤æ—§æ”¯å‡ºï¼Œä»¥åŠå„项设备的大修支出,予以费用化;å„项设备的制å¼æ”¹å˜æˆ–å‡çº§æ”¯å‡ºï¼Œæ ¹æ®è®¾å¤‡æŠ€æœ¯æ ‡å‡†å’Œè¡Œè½¦å®‰å…¨éœ€è¦å¿…é¡»å‘ç”Ÿçš„æœºè½¦è½¦è¾†åŠ è£…æ”¹é€ æ”¯å‡ºï¼Œäºˆä»¥èµ„æœ¬åŒ–ï¼›æœºè½¦è½¦è¾†åŠ è£…æ”¹é€ ä¸Žå…¥åŽ‚ä¿®ç†æˆ–段åšåŽ‚ä¿®åŒæ—¶è¿›è¡Œçš„,属于大修性质的支出予以费用化,ä¸å±žäºŽå¤§ä¿®æ€§è´¨çš„支出予以资本化ã€ü/FONT>   五ã€ä¼ä¸šä¸ºè¿è¾“设备ç‰å›ºå®šèµ„产修ç†è€Œå‚¨å¤‡çš„价值较高ã€ä½¿ç”¨æœŸé™è¾ƒé•¿ä¸”å¯åå¤ä¿®ç†ä½¿ç”¨çš„高价互æ¢é…件,è´å…¥æ—¶ä½œä¸ºå›ºå®šèµ„äº§æ ¸ç®—ï¼Œåœ¨é¢„è®¡å¯ä½¿ç”¨å¹´é™å†…按类别计æ折旧。对其他互æ¢é…件,è´å…¥æ—¶ä½œä¸ºåŽŸææ–™æ ¸ç®—ï¼Œé¢†ç”¨æ—¶ä¸€æ¬¡è®¡å…¥å½“æœŸæŸç›Šã€ü/FONT>   å…ã€ä¼ä¸šè¿è¾“收入是指ä¼ä¸šåœ¨ä»Žäº‹å®¢è´§è¿è¾“æœåŠ¡ç‰æ—¥å¸¸ç»è¥æ´»åŠ¨ä¸æ‰€å½¢æˆçš„ç»æµŽåˆ©ç›Šçš„总æµ?ä¸åŒ…括代收的é“路建设基金和其他代收款),按以下原则确认9ü/FONT>   (一)旅客和货ç‰?å«è¡ŒåŒ?è¿è¾“ï¼Œæ— è®ºæ˜¯å¦æ”¶è®«ä»·æ¬¾ï¼Œéƒ½åº”当在售出车票或办ç†æ‰¿è¿æ‰‹ç»å¹¶å‡ºå…·è¿è¾“票æ®åŽç¡®è®¤æ”¶å…¥ã€ü/FONT>   (äº?对先è¿è¾“åŽåŠžç†æ‰‹ç»çš„军事è¿è¾“和政府指令性è¿è¾“ç‰ç‰¹æ®Šè¿è¾“业务,应当以实际è¿è¾“åŽçš„åŽä»˜ç¥¨æ®ç¡®è®¤æ”¶å…¥ã€ü/FONT>   (ä¸?两个åŠä»¥ä¸Šä¼ä¸šè”åˆå®Œæˆçš„è¿è¾“业务,以åŠä¼ä¸šä¹‹é—´äº’相æ供相关æœåŠ¡ï¼ŒæŒ‰ç…§å›½åŠ¡é™¢é“路主管部门制定的收入清算办法或è”åˆè¿è¾“åˆåŒã€åè®®ï¼Œæ ¹æ®å…¨å›½é“è·¯è¿è¾“收入清算机构出具的收入结算å‡è¯ï¼Œæˆ–者ä¼ä¸šé—´äº’相认定的结算金é¢ï¼Œç¡®è®¤å„自的收入ã€ü/FONT> 二ã€è¡¥å……会计科目设置åŠå…¶ä½¿ç”¨è¯´æ˜ü/STRONG>   (一)会计科目的设ç½?/STRONG>   本办法在《ä¼ä¸šä¼šè®¡åˆ¶åº¦ã€‹çš„基础上增设“拨付所属投资â€ã€â€œç‰¹å‡†å‚¨å¤‡ç‰©èµ„â€ã€â€œåº”交é“路建设基金â€ã€â€œè¿è¾“进款结算â€ã€â€œå†…部往æ¥â€ã€â€œç‰¹å‡†å‚¨å¤‡èµ„金â€ã€â€œä¸Šçº§æ‹¨å…¥æŠ•èµ„â€å’Œâ€œå®Œæˆå·¥ä½œæ¸…ç®—â€ç§‘目,并对“其他货å¸èµ„金â€ã€â€œåŽŸææ–™â€ã€â€œå§”æ‰˜åŠ å·¥ç‰©èµ„â€ã€â€œå›ºå®šèµ„产â€ã€â€œé•¿æœŸå¾…摊费用â€ã€â€œä¸»è¥ä¸šåŠ¡æ”¶å…¥â€ã€â€œä¸»è¥ä¸šåŠ¡æˆæœ¬â€ã€â€œç®¡ç†è´¹ç”¨â€ã€â€œè´¢åŠ¡è´¹ç”¨â€ã€â€œè¥ä¸šå¤–支出â€ç‰ç§‘ç›®çš„æ˜Žç»†ç§‘ç›®è®¾ç½®å’Œæ ¸ç®—å†…å®¹è¿›è¡Œäº†è¡¥å……è§„å®šã€ü/FONT>   (事ü/STRONG>)补充会计科目的使用说æ˜ü/STRONG> 1009其他货å¸èµ„金   一ã€æœ¬ç§‘目增设“在途货å¸èµ„金â€æ˜Žç»†ç§‘ç›®ï¼Œæ ¸ç®—ä¼ä¸šè¿è¾“进款解缴过程ä¸äº§ç”Ÿçš„在途货å¸èµ„金,包括车站未å˜æ¬¾ã€è½¦ç«™é“¶è¡Œå˜æ¬¾ã€æ±‡ç¼´é€”ä¸æ¬¾ç‰ã€ü/FONT>   二ã€æœ¬æ˜Žç»†ç§‘ç›®çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   ä¼ä¸šå†…éƒ¨ä¸Šçº§æ ¸ç®—å•ä½æ ¹æ®ç›¸å…³è¿è¾“进款å‡è¯ï¼Œå¯¹å°šæœªæ”¶åˆ°çš„款项,借记本科ç›?在途货å¸èµ„é‡?,贷记“è¿è¾“进款结算â€ç§‘目。实际收到款项时,借记“银行å˜æ¬¾â€ç§‘目,贷记本科ç›?在途货å¸èµ„é‡?ã€ü/FONT> 1211原ææ–˜ü/FONT>   一ã€æœ¬ç§‘目设置以下明细科目9ü/FONT>   (一)ç‡ƒæ–™ã€‚æ ¸ç®—æœºè½¦ç”¨ç‡ƒæ–™åŠç”Ÿäº§ã€ç”Ÿæ´»ç”¨ç‡ƒæ–™(包括å„ç§ç”¨é€”的固体燃料ã€æ¶²ä½“燃料和气体燃料,以åŠå¯ä»¥ä½œä¸ºç‡ƒæ–™ä½¿ç”¨çš„废料)的实际æˆæœ¬æˆ–计划æˆæœ¬ã€ü/FONT>   (äº?çº¿ä¸Šæ–™ã€‚æ ¸ç®—é™¤æ—§è½¨æ–™ä»¥å¤–çš„çº¿è·¯ä¸Šéƒ¨å»ºç‘ææ–™(å«å¤‡ç”¨è½¨æ–?的实际æˆæœ¬æˆ–计划æˆæœ¬ã€ü/FONT>   (ä¸?库å˜å…¶ä»–互æ¢é…ä»¶ã€‚æ ¸ç®—åº“å˜å…¶ä»–互æ¢é…件的实际æˆæœ¬æˆ–计划æˆæœ¬ã€ü/FONT>   (å›?æ—§è½¨æ–™ã€‚æ ¸ç®—é™ˆæ—§å¯ç”¨çš„线路上部建ç‘ææ–™ã€æ—§é’¢æ¢çš„实际æˆæœ¬æˆ–计划æˆæœ¬ï¼ŒåŒ…括旧钢轨åŠå…¶è¿žæŽ¥é›¶ä»¶ã€æˆç»„é“å²”ã€è¾™å‰å°–轨ã€é˜²çˆ¬å™¨ã€è½¨è·æ†ã€æ—§é’¢æ¢ç‰ã€ü/FONT>   (äº?库å˜åˆ¶æœåŠåˆ¶æœæ–™ã€‚æ ¸ç®—åŠ å·¥å®ŒæˆéªŒæ”¶å…¥åº“的制æœå’Œåˆ¶æœç”¨æ–™ã€ü/FONT>   (å…?一般ææ–™ã€‚æ ¸ç®—é™¤ä¸Šè¿°äº”ç§æ料以外的å„ç§æ料的实际æˆæœ¬æˆ–计划æˆæœ¬ã€ü/FONT>   二ã€æ—§è½¨æ–™çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   (一)线路维修ã€å¤§ä¸ä¿®ç‰æ‹†ä¸‹çš„旧轨料,凡能直接使用或ç»æ•´ä¿®åŽä»å¯ç»§ç»ä½¿ç”¨çš„ï¼Œæ ¹æ®ç‚¹æ”¶è®°å½•ç¡®è®¤çš„æ•°é‡å’Œè§„å®šçš„ä»·æ ¼ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘ç›?旧轨æ–?,贷记“主è¥ä¸šåŠ¡æˆæœ¬â€ç‰ç§‘目;ä¸èƒ½ä½¿ç”¨çš„ï¼Œæ ¹æ®ç‚¹æ”¶è®°å½•ç¡®è®¤çš„æ•°é‡å’Œæ®‹æ–™ä»·æ ¼ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘ç›?一般ææ–?,贷记“主è¥ä¸šåŠ¡æˆæœ¬â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   (äº?旧轨料整修时所å‘生的收集ã€æ‹†å¸ã€æ•´ç†å’Œè¿è¾“ç‰æ•´ä¿®è´¹ç”¨ï¼Œå€Ÿè®°â€œä¸»è¥ä¸šåŠ¡æˆæœ¬â€ç‰ç§‘目,贷记“银行å˜æ¬¾â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   (ä¸?领用旧轨料时,按账é¢ä»·å€¼ï¼Œå€Ÿè®°â€œä¸»è¥ä¸šåŠ¡æˆæœ¬â€ç‰ç§‘目,贷记本科目(旧轨æ–?ã€ü/FONT>   (å›?出售旧轨料时,按售价,借记“银行å˜æ¬¾â€ç‰ç§‘目,贷记“其他业务收入â€ç§‘目,按账é¢ä»·å€¼ï¼Œå€Ÿè®°â€œå…¶ä»–业务支出â€ç§‘目,贷记本科ç›?旧轨æ–?ã€ü/FONT>   (äº?在国家é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šä¹‹é—´æ— å¿åˆ’转旧轨料,按账é¢ä»·å€¼ï¼Œåˆ’出方借记“上级拨入投资â€ç§‘目,贷记本科ç›?旧轨æ–?。划入方借记本科ç›?旧轨æ–?,贷记“上级拨入投资â€ç§‘目。划入ã€åˆ’出å•ä½æ‰€å‘生的装å¸ã€è¿è¾“ç‰è´¹ç”¨ï¼Œå€Ÿè®°â€œä¸»è¥ä¸šåŠ¡æˆæœ¬â€ç‰ç§‘目,贷记“银行å˜æ¬¾â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT> 1251å§”æ‰˜åŠ å·¥ç‰©èµ„   一ã€æœ¬ç§‘目应设置“制æœåŠ å·¥â€æ˜Žç»†ç§‘ç›®ï¼Œæ ¸ç®—å§”æ‰˜å¤–å•ä½åŠ 工制æœçš„实际æˆæœ¬ã€ü/FONT>   二ã€æœ¬æ˜Žç»†ç§‘ç›®çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   (一)å‘给外å•ä½åŠ 工制æœç”¨æ–™ï¼ŒæŒ‰è®¡åˆ’æˆæœ¬æˆ–实际æˆæœ¬ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘ç›?制æœåŠ å·¥),贷记“原ææ–™â€ç§‘目。按计划æˆæœ¬æ ¸ç®—çš„ä¼ä¸šï¼Œè¿˜åº”当结转ææ–™æˆæœ¬å·®å¼‚ã€ü/FONT>   (äº?ä¼ä¸šæ”¯ä»˜åŠ 工费用ã€è¿æ‚è´¹ç‰ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘ç›?制æœåŠ å·¥),贷记“银行å˜æ¬¾â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   (ä¸?åŠ å·¥å®ŒæˆéªŒæ”¶å…¥åº“的制æœå’Œå‰©ä½™çš„制æœç”¨æ–™ï¼ŒæŒ‰åŠ 工收回制æœå’Œå‰©ä½™åˆ¶æœç”¨æ–™çš„实际æˆæœ¬æˆ–计划æˆæœ¬ï¼Œå€Ÿè®°â€œåŽŸææ–™â€ç§‘目,贷记本科ç›?制æœåŠ å·¥)。按计划æˆæœ¬æ ¸ç®—çš„ä¼ä¸šï¼Œè¿˜åº”当结转ææ–™æˆæœ¬å·®å¼‚ã€ü/FONT> 1453拨付所属投赃ü/FONT>   一ã€æœ¬ç§‘ç›®æ ¸ç®—ä¼ä¸šæ‹¨ä»˜æ‰€å±žå•ä½æŠ•èµ„çš„å¢žåŠ æˆ–å‡å°‘,包括拨付所属å•ä½æŠ•èµ„款,国家é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šä¹‹é—´æŒ‰è§„å®šæ— å¿åˆ’转资产,基本建设项目移交资产ç‰ã€ü/FONT>   二ã€æœ¬ç§‘ç›®çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   (一)对所属å•ä½æ‹¨å‡ºæŠ•èµ„,借记本科目,贷记“银行å˜æ¬¾â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   (äº?ä¼ä¸šæ‰€å±žå•ä½ä¹‹é—´æ— å¿åˆ’转资产,ä¼ä¸šå€Ÿè®°æœ¬ç§‘ç›?资产划入å•ä½),贷记本科目(资产划出å•ä½)。ä¼ä¸šæ‰€å±žçš„资产划入å•ä½ï¼Œå€Ÿè®°â€œå›ºå®šèµ„产â€ç‰ç§‘目,贷记“上级拨入投资â€ç§‘目;ä¼ä¸šæ‰€å±žçš„资产划出å•ä½ï¼Œå€Ÿè®°â€œä¸Šçº§æ‹¨å…¥æŠ•èµ„â€ç§‘目,贷记“固定资产â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   (ä¸?接收基本建设项目移交资产并下转所属å•ä½ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘目,贷记“上级拨入投资â€ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   三ã€æœ¬ç§‘目的期末借方余é¢ï¼Œåæ˜ ä¼ä¸šæ‹¨ä»˜æ‰€å±žå•ä½çš„投资é¢ã€ü/FONT> 1501固定资产   一ã€æœ¬ç§‘ç›®æ ¸ç®—ä¼ä¸šå›ºå®šèµ„产的原价。固定资产是指å•ä½ä»·å€¼è¾ƒé«˜ï¼Œä½¿ç”¨æœŸé™è¶…过1年,为生产商å“ã€æ供劳务ã€å‡ºç§Ÿæˆ–ç»è¥ç®¡ç†æŒæœ‰çš„有形资产ã€ü/FONT>   è´å…¥ä¸ºè¿è¾“设备ç‰å›ºå®šèµ„产修ç†è€Œå‚¨å¤‡çš„高价互æ¢é…ä»¶æŒ‰ç±»åˆ«ä½œä¸ºå›ºå®šèµ„äº§æ ¸ç®—ã€ü/FONT>   新è´æœºè½¦ã€è½¦è¾†çš„éšæœºé…件,在å‘票账å•ä¸æ³¨æ˜Žä»·æ ¼æˆ–å¦å¼€å‘票账å•å¯ä»¥å•ç‹¬è®¡ä»·çš„,且符åˆé«˜ä»·äº’æ¢é…件æ¡ä»¶çš„ä½œä¸ºå›ºå®šèµ„äº§æ ¸ç®—ã€ü/FONT>   未作为固定资产管ç†çš„工具ã€å™¨å…·ã€å…¶ä»–互æ¢é…件ç‰ï¼Œä½œä¸ºä½Žå€¼æ˜“耗å“æ ¸ç®—ã€ü/FONT>   二ã€ä¼ä¸šåº”制定高价互æ¢é…件目录,列明å„ç§é«˜ä»·äº’æ¢é…件的类别ã€å称ã€è§„æ ¼ã€å•ä»·å’Œé¢„计使用年é™ç‰ï¼Œä½œä¸ºé«˜ä»·äº’æ¢é…ä»¶æ ¸ç®—çš„æ ‡å‡†å’Œä¾æ®ã€‚高价互æ¢é…件目录一ç»ç¡®å®šï¼Œä¸å¾—éšæ„å˜æ›´ã€ü/FONT>   三ã€æœ¬ç§‘目设置以下明细科目9ü/FONT>   (一)机车车辆:ü/FONT>   (äº?集装箱;   (ä¸?线路:ü/FONT>   (å›?ä¿¡å·è®¾å¤‡ï¼šü/FONT>   (äº?房屋:ü/FONT>   (å…?建ç‘物;   (ä¸?机械动力设备:ü/FONT>   (å…?è¿è¾“èµ·é‡è®¾å¤‡ï¼šü/FONT>   (ä¹?ä¼ å¯¼è®¾å¤‡ï¼šü/FONT>   (å?电气化供电设备;   (å一)仪器仪表:ü/FONT>   (å二)工具åŠå™¨å…·ï¼›   (å三)ä¿¡æ¯æŠ€æœ¯è®¾å¤‡ï¼›   (åå››)高价互æ¢é…件:ü/FONT>   (å五)土地:ü/FONT>   (åå…)其他ã€ü/FONT>   四ã€æœ¬ç§‘ç›®çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   (一)ä¼ä¸šé«˜ä»·äº’æ¢é…ä»¶æŒ‰ç±»åˆ«è¿›è¡Œæ˜Žç»†æ ¸ç®—ï¼ŒåŽŸåˆ™ä¸Šä¸è®¡æå‡å€¼å‡†å¤‡ã€‚å¦‚æžœç¡®å› æŠ€æœ¯è¿›æ¥ç‰åŽŸå› é€ æˆè¯¥ç±»é«˜ä»·äº’æ¢é…ä»¶å·²æ— ä½¿ç”¨ä»·å€¼å’Œè½¬è®©ä»·å€¼æ—¶ï¼Œåº”å½“æŒ‰ç…§è¯¥ç±»é«˜ä»·äº’æ¢é…件的账é¢ä»·å€¼è®¡æ固定资产å‡å€¼å‡†å¤‡ã€‚由于设备转型ç‰åŽŸå› é€ æˆè¯¥ç±»é«˜ä»·äº’æ¢é…ä»¶å·²æ— ä½¿ç”¨ä»·å€¼å’Œè½¬è®©ä»·å€¼æ—¶ï¼Œåº”å°†å…¶è´¦é¢ä»·å€¼è®¡å…¥å½“期æŸç›Šã€ü/FONT>   (äº?国家é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šé—´æ— å¿åˆ’转固定资产,划出å•ä½æŒ‰å›ºå®šèµ„产账é¢ä»·å€¼ï¼Œå€Ÿè®°â€œä¸Šçº§æ‹¨å…¥æŠ•èµ„â€ç§‘目,按已æ折旧,借记“累计折旧â€ç§‘目,按已计æçš„å‡å€¼å‡†å¤‡ï¼Œå€Ÿè®°â€œå›ºå®šèµ„产å‡å€¼å‡†å¤‡â€ç§‘目,按固定资产原价,贷记本科目;所å‘生的拆å¸è´¹ã€è¿è¾“è´¹ç‰ç›¸å…³è´¹ç”¨è®¡å…¥å½“期æŸç›Šã€‚划入å•ä½æŒ‰åˆ’出å•ä½çš„è´¦é¢ä»·å€¼å’Œæœ¬å•ä½å‘生的拆å¸è´¹ã€è¿è¾“è´¹ã€å®‰è£…è´¹ç‰ç›¸å…³è´¹ç”¨ä½œä¸ºåˆ’入固定资产的入账价值,借记本科目或“在建工程â€ç§‘目,贷记“上级拨入投资â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   (ä¸?åŸºæœ¬å»ºè®¾é¡¹ç›®ç§»äº¤å›ºå®šèµ„äº§çš„æ ¸ç®—ã€‚å»ºè®¾é¡¹ç›®ç«£å·¥åŽï¼Œç”±å»ºè®¾å•ä½å‘接管ä¼ä¸šæ供估价资料,ä¼ä¸šæ ¹æ®èµ„产分布情况将估价资料转至资产列账å•ä½ã€‚列账å•[FX:PAGE]ä½å°†èµ„产按估价入账,借记本科目,贷记“上级拨入投资â€å’Œâ€œå®žæ”¶èµ„本â€ç‰ç§‘目。建设项目æ£å¼éªŒæ”¶åŽï¼Œäº¤æŽ¥åŒæ–¹åº”æ ¹æ®é¡¹ç›®ç«£å·¥å†³ç®—办ç†èµ„产交接手ç»ï¼Œèµ„产接管å•ä½æŒ‰å®žé™…价值,调整已估价入账资产的价值ã€å·²è®¡æ的折旧和上级拨入投资é¢ç‰ã€ü/FONT>   按《国有建设å•ä½ä¼šè®¡åˆ¶åº¦ã€‹æ ¸ç®—çš„é“路基本建设业务,在形æˆèµ„产ç»è¿‡æ£å¼éªŒæ”¶å¹¶äº¤ä»˜ä¼ä¸šæ—¶ï¼Œä¼ä¸šåº”分别其ä¸åŒçš„具体资产项目和对应的æƒç›Šæˆ–è´Ÿå€ºçº³å…¥ä¼šè®¡æ ¸ç®—ã€ü/FONT> 1901长期待摊费用   一ã€æœ¬ç§‘目应设置“待摊制æœè¡¥è´´â€æ˜Žç»†ç§‘ç›®ï¼Œæ ¸ç®—åº”ç”±ä¼ä¸šè´Ÿæ‹…的,需è¦åœ¨ä»¥åŽå¹´åº¦åˆ†æœŸæ‘Šé”€çš„制æœè¡¥è´´ã€ü/FONT>   二ã€æœ¬æ˜Žç»†ç§‘ç›®çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   (一)å‘放èŒå·¥åˆ¶æœæ—¶ï¼ŒæŒ‰ä¼ä¸šåº”当负担的制æœè¡¥è´´ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘ç›?待摊制æœè¡¥è´´),按èŒå·¥åº”当负担的部分,借记“其他应收款â€ç‰ç§‘目,按制æœä»·å€¼ï¼Œè´·è®°â€œåŽŸææ–™â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   (äº?按期制æœè¡¥è´´æ‘Šé”€æ—¶ï¼Œå€Ÿè®°â€œä¸»è¥ä¸šåŠ¡æˆæœ¬â€ã€â€œç®¡ç†è´¹ç”¨â€ç‰ç§‘目,贷记本科目(待摊制æœè¡¥è´´)ã€ü/FONT> 1902特准储备物资   一ã€æœ¬ç§‘ç›®æ ¸ç®—æŒ‰è§„å®šå‚¨å¤‡çš„ï¼Œç”¨äºŽæˆ˜å¤‡ã€é˜²æ±›ç‰ç‰¹å®šç”¨é€”物资的实际æˆæœ¬ã€ü/FONT>   二ã€æœ¬ç§‘ç›®çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   (一)ç‰¹å‡†å‚¨å¤‡ç‰©èµ„å¢žåŠ ã€€ã€€1.è°ƒå…¥ç‰¹å‡†å‚¨å¤‡ç‰©èµ„æ—¶ï¼Œæ ¹æ®å®žé™…æˆæœ¬ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘目,贷记“特准储备资金â€ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   2.è´å…¥ç‰¹å‡†å‚¨å¤‡ç‰©èµ„时,按å‘票账å•æ”¯ä»˜ç‰©èµ„价款ã€ç¨Žé‡‘å’Œè¿æ‚费,借记本科目,贷记“银行å˜æ¬¾â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   3.按照è¦æ±‚å°†ä¼ä¸šåŽŸææ–™ç‰è½¬ä½œç‰¹å‡†å‚¨å¤‡ç‰©èµ„时,借记本科目,贷记“原ææ–™â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   (äº?特准储备物资å‡å°‘   1.调出特准储备物资时,借记“特准储备资金â€ç‰ç§‘目,贷记本科目ã€ü/FONT>   2.ç»æ‰¹å‡†å‡ºå”®ç‰¹å‡†å‚¨å¤‡ç‰©èµ„时,按照出售物资的账é¢ä»·å€¼ï¼Œå€Ÿè®°â€œç‰¹å‡†å‚¨å¤‡èµ„金â€ç§‘目,贷记本科目;åŒæ—¶æŒ‰ç…§æ”¶åˆ°çš„价款,借记“银行å˜æ¬¾â€ç‰ç§‘目,贷记“特准储备资金â€ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   3.å‡å°‘特准储备物资储备定é‡ï¼Œå°†å…¶è½¬ä¸ºç”Ÿäº§å‚¨å¤‡æ—¶ï¼Œå€Ÿè®°â€œåŽŸææ–™â€ç‰ç§‘目,贷记本科目ã€ü/FONT>   4.æ ¹æ®ä¸Šçº§è¦æ±‚,将特准储备物资用于战备ã€é˜²æ±›ç‰ç‰¹å®šç”¨é€”时,借记有关科目,贷记本科目ã€ü/FONT>   (ä¸?æ ¹æ®è§„å®šè°ƒæ•´ç‰¹å‡†å‚¨å¤‡ç‰©èµ„ä»·æ ¼ï¼Œæº¢ä»·æ—¶ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘ç›®ï¼Œè´·è®°â€œç‰¹å‡†å‚¨å¤‡èµ„é‡‘â€ç§‘目;折价时,作相å的分录ã€ü/FONT>   (å›?ä¼ä¸šè¦åŠ 强对特准储备物资的管ç†ï¼Œå®šæœŸå¯¹ç‰¹å‡†å‚¨å¤‡ç‰©èµ„进行清查,由于管ç†ä¸å–„é€ æˆç‰¹å‡†å‚¨å¤‡ç‰©èµ„çš„æŸå¤±ï¼Œç”±ä¼ä¸šæˆ–个人承担,借记“è¥ä¸šå¤–支出â€ã€â€œå…¶ä»–应收款â€ç‰ç§‘目,贷记本科目。å‘生特准储备物资的盘盈,按程åºé€çº§å®¡æ‰¹åŽï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘目,贷记“特准储备资金â€ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   三ã€æœ¬ç§‘目的期末借方余é¢ï¼Œåæ˜ ä¼ä¸šç‰¹å‡†å‚¨å¤‡ç‰©èµ„的实际æˆæœ¬ã€ü/FONT> 2178应交é“路建设基金   一ã€æœ¬ç§‘ç›®æ ¸ç®—ä¼ä¸šåº”上交的é“路建设基金åŠå…¶åˆ©æ¯ã€ü/FONT>   二ã€æœ¬ç§‘目设置以下明细科目9ü/FONT>   (一)é“路建设基金:ü/FONT>   (äº?é“路建设基金利æ¯ã€ü/FONT>   三ã€æœ¬ç§‘ç›®çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   ä¼ä¸šç»“算应交é“路建设基金时,借记“è¿è¾“进款结算â€ç§‘目,贷记本科ç›?é“路建设基金)。收到利æ¯æ—¶ï¼Œå€Ÿè®°â€œé“¶è¡Œå˜æ¬¾â€ç§‘目,贷记本科ç›?é“路建设基金利æ¯)。上交时,借记本科目,贷记“银行å˜æ¬¾â€æˆ–“内部往æ¥â€ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   四ã€æœ¬ç§‘目的期末贷方余é¢ï¼Œåæ˜ ä¼ä¸šåº”交未交的é“路建设基金åŠå…¶åˆ©æ¯ã€ü/FONT> 2185è¿è¾“进款结算   一ã€æœ¬ç§‘ç›®æ ¸ç®—ä¼ä¸šåŠžç†å®¢è´§è¿è¾“业务过程ä¸å‘旅客ã€æ‰˜è¿äººæˆ–收货人ç‰æ ¸æ”¶çš„全部款项åŠå…¶ç»“算。该科目贷方åæ˜ åº”æ”¶å–的全部款项,借方åæ˜ å·²ç»“ç®—çš„æ¬¾é¡¹ã€ü/FONT>   二ã€æœ¬ç§‘ç›®çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   (一)æ ¹æ®ç›¸å…³è¿è¾“进款å‡è¯ï¼Œå€Ÿè®°â€œé“¶è¡Œå˜æ¬¾â€ã€â€œå…¶ä»–è´§å¸èµ„é‡?---在途货å¸èµ„金â€ã€â€œå†…部往æ¥â€ç‰ç§‘目,贷记本科目ã€ü/FONT>   (äº?æ ¹æ®ç›¸å…³è¿è¾“进款å‡è¯ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘目,按应交上级è¿è¾“进款,贷记“内部往æ?----上级å•ä½â€ç§‘目,按应交é“路建设基金,贷记“应交é“路建设基金â€ç§‘目,按å„项代收款项,贷记“其他应付款â€ç‰ç§‘目,按本ä¼ä¸šç‹¬ç«‹å®Œæˆè¿è¾“业务å–得的收入,贷记“内部往æ¥â€ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   三ã€æœ¬ç§‘ç›®å¹´æœ«åº”æ— ä½™é¢ã€ü/FONT> 2236内部往æ?/FONT>   一ã€æœ¬ç§‘ç›®æ ¸ç®—ä¼ä¸šå†…部具有财务隶属关系的å•ä½é—´ç›¸äº’å¾€æ¥çš„款项,包括è¿è¾“进款ã€è¿è¥èµ„金ã€ä»£åž«æ‰€å±žå•ä½èµ„金ã€æ”¶å…¥æ¸…ç®—ã€ä¸Šäº¤ç¨Žé‡‘ã€åˆ©æ¶¦åˆ†é…ç‰æ¬¾é¡¹çš„å¾€æ¥ã€ü/FONT>   二ã€æœ¬ç§‘目按照往æ¥å•ä½å’Œæ¬¾é¡¹ç±»åˆ«è¿›è¡Œæ˜Žç»†æ ¸ç®—ã€ü/FONT>   三ã€æœ¬ç§‘ç›®çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   (一)è¿è¾“进款往æ¥æ¬¾é¡¸ü/FONT>   1.收到所属å•ä½ä¸Šäº¤çš„è¿è¾“进款时,借记“银行å˜æ¬¾â€ç§‘目,贷记本科ç›?下级å•ä½)或“其他货å¸èµ„金â€ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   2.æ ¹æ®ç›¸å…³è¿è¾“进款å‡è¯è½¬åˆ—è¿è¾“进款时,借记本科ç›?下级å•ä½),贷记“è¿è¾“进款结算â€ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   3.本ä¼ä¸šç‹¬ç«‹å®Œæˆè¿è¾“业务å–å¾—çš„æ”¶å…¥ï¼Œæ ¹æ®ç›¸å…³è¿è¾“进款å‡è¯ï¼Œå€Ÿè®°â€œè¿è¾“进款结算â€ç§‘目,贷记本科目ã€ü/FONT>   4.结算è¿è¾“进款时,借记本科ç›?上级å•ä½),贷记“银行å˜æ¬¾â€ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   5.拨付è¿è¥èµ„金时,借记本科目,贷记“银行å˜æ¬¾â€ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   6.è¿è¾“进款垫付事故款项ç‰ï¼Œå€Ÿè®°â€œåº”收账款â€ç‰ç§‘目,贷记本科目(下级å•ä½)或“其他货å¸èµ„金â€ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   (äº?è¿è¥å¾€æ¥æ¬¾é¡¸ü/FONT>   1.收到拨付的è¿è¥èµ„金时,借记“银行å˜æ¬¾â€ç§‘目,贷记本科目ã€ü/FONT>   2.上级å•ä½å‘所属å•ä½æ‹¨ä»˜æˆ–为所属å•ä½åž«ä»˜èµ„金时,借记本科ç›?下级å•ä½),贷记“银行å˜æ¬¾â€ç‰ç§‘目;下级å•ä½æ”¶åˆ°ä¸Šçº§å•ä½æ‹¨ä»˜èµ„金或垫付资金时,借记“银行å˜æ¬¾â€ã€â€œç‰©èµ„采è´â€ã€â€œåŽŸææ–™â€ç‰ç§‘目,贷记本科目(上级å•ä½)ã€ü/FONT>   3.ä¼ä¸šç‹¬ç«‹å®Œæˆè¿è¾“任务å–得的收入,按进款部门的通知书,借记本科目,贷记“应收账æ¬?资金清算ä¸å¿ƒ)â€ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   4.按规定进行收入结算或完æˆå·¥ä½œæ¸…算时,上级å•ä½ï¼Œå€Ÿè®°â€œå®Œæˆå·¥ä½œæ¸…ç®—â€ç§‘目,贷记本科ç›?下级å•ä½);下级å•ä½ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘ç›?上级å•ä½),贷记“主è¥ä¸šåŠ¡æ”¶å…¥â€æˆ–“完æˆå·¥ä½œæ¸…ç®—â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   5.上交税金åŠé™„åŠ ã€åˆ†é…利润时,上级å•ä½ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘ç›?下级å•ä½),贷记“应交税金â€ã€â€œåˆ©æ¶¦åˆ†é…â€ç‰ç§‘目;下级å•ä½ï¼Œå€Ÿè®°â€œåº”交税金â€ã€â€œåº”付股利â€ç‰ç§‘目,贷记本科目(上级å•ä½)ã€ü/FONT>   四ã€æœ¬ç§‘目的期末借方余é¢ï¼Œåæ˜ åº”æ”¶æœªæ”¶çš„å¾€æ¥æ¬¾é¡¹ï¼›æœŸæœ«è´·æ–¹ä½™é¢ï¼Œåæ˜ åº”ä»˜æœªä»˜çš„å¾€æ¥æ¬¾é¡¹ã€ü/FONT> 2332特准储备资金   一ã€æœ¬ç§‘ç›®æ ¸ç®—æŒ‰è§„å®šå‚¨å¤‡æˆ˜å¤‡ã€é˜²æ±›ç‰ç‰¹å®šç”¨é€”物资的资金ã€ü/FONT>   二ã€æœ¬ç§‘ç›®çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   (一)ç‰¹å‡†å‚¨å¤‡èµ„é‡‘å¢žåŠ ã€€ã€€1.调入特准储备物资,借记“特准储备物资â€ç§‘目,贷记本科目ã€ü/FONT>   2.收到特准储备资金时,借记“银行å˜æ¬¾â€ç‰ç§‘目,贷记本科目ã€ü/FONT>   (äº?特准储备资金å‡å°‘   1.上交特准储备资金时,借记本科目,贷记“银行å˜æ¬¾â€æˆ–“内部往æ¥â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   2.ç»æ‰¹å‡†å‡å°‘特准储备物资定é‡ï¼Œè°ƒæ•´ä¸ºç”Ÿäº§å‚¨å¤‡ï¼Œèµ„金ä¸å†ä¸Šäº¤æ—¶ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘目,贷记“资本公积â€ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   3.å‘下级å•ä½è½¬æ‹¨ç‰¹å‡†å‚¨å¤‡èµ„金,拨出时,借记本科目,贷记“银行å˜æ¬¾â€æˆ–“内部往æ¥â€ç‰ç§‘目;收回该项资金时,作相å的分录ã€ü/FONT>   (ä¸?其余主è¦ä¼šè®¡äº‹é¡¹æ¯”照“特准储备物资â€ç§‘ç›®çš„æœ‰å…³è§„å®šè¿›è¡Œæ ¸ç®—ã€ü/FONT>   三ã€æœ¬ç§‘目的期末贷方余é¢ï¼Œåæ˜ ä¼ä¸šç‰¹å‡†å‚¨å¤‡èµ„金的实际结å˜é‡‘é¢ã€ü/FONT> 3102上级拨入投资   一ã€æœ¬ç§‘ç›®æ ¸ç®—ä¸Šçº§æ‹¨å…¥æŠ•èµ„çš„å¢žåŠ æˆ–å‡å°‘,包括上级拨入投资款,国家é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šä¹‹é—´æŒ‰è§„å®šæ— å¿åˆ’转资产,基本建设项目移交资产ç‰ã€ü/FONT>   二ã€æœ¬ç§‘ç›®çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   (一)ä¼ä¸šæ”¶åˆ°ä¸Šçº§æ‹¨å…¥æŠ•èµ„时,借记“银行å˜æ¬¾â€ç‰ç§‘目,贷记本科目ã€ü/FONT>   (äº?国家é“è·¯è¿è¾“ä¼ä¸šä¹‹é—´æŒ‰è§„å®šæ— å¿åˆ’转资产时,划出å•ä½ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘ç›®ç‰ï¼Œè´·è®°â€œå›ºå®šèµ„产â€ç‰ç§‘目;划入å•ä½ï¼Œå€Ÿè®°â€œå›ºå®šèµ„产â€ç‰ç§‘目,贷记本科目ã€ü/FONT>   (ä¸?基本建设项目竣工接收资产时,借记“固定资产â€ã€â€œåŽŸææ–™â€ç‰ç§‘目,贷记本科目ã€ü/FONT>   (å›?按批准的投资数é¢è½¬å¢žå®žæ”¶èµ„本时,借记本科目,贷记“实收资本â€ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   三ã€æœ¬ç§‘目的期末贷方余é¢ï¼Œåæ˜ ä¼ä¸šå°šæœªè½¬å¢žå®žæ”¶èµ„本的投资é¢æˆ–所属éžæ³•äººå•ä½æ”¶åˆ°ä¸Šçº§ç´¯è®¡æ‹¨å…¥çš„投资é¢ã€ü/FONT> 5101主è¥ä¸šåŠ¡æ”¶å…¥   一ã€æœ¬ç§‘ç›®æ ¸ç®—ä¼ä¸šæ供旅客ã€è´§ç‰©è¿è¾“åŠç›¸å…³æœåŠ¡ç‰æ—¥å¸¸æ´»åŠ¨æ‰€å–得的收入,包括旅客è¿è¾“收入ã€è´§ç‰©è¿è¾“收入ã€è¡ŒåŒ…è¿è¾“收入ã€æä¾›è¿è¾“æœåŠ¡æ”¶è´¹æ”¶å…¥ã€å…¶ä»–è¿è¾“收入ç‰ã€ü/FONT>   二ã€æœ¬ç§‘目按照æ供的è¿è¾“产å“å’Œè¿è¾“æœåŠ¡é¡¹ç›®è¿›è¡Œæ˜Žç»†æ ¸ç®—ã€ü/FONT>   三ã€æœ¬ç§‘ç›®çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   (一)ä¼ä¸šç‹¬ç«‹å®Œæˆè¿è¾“任务å–得的收入,按进款部门的通知书,借记“内部往æ¥â€ç§‘目,贷记“应收账æ¬?资金清算ä¸å¿ƒ)â€ç§‘目;按资金清算ä¸å¿ƒä¸‹è½¬çš„资料,借记“应收账æ¬?资金清算ä¸å¿ƒ)â€ç§‘目,贷记本科目ã€ü/FONT>   (äº?ä¼ä¸šä¸Žå…¶ä»–ä¼ä¸šå…±åŒå®Œæˆè¿è¾“任务,按规定清算å–得的收入,借记“内部往æ?---上级å•ä½â€ç§‘目,贷记本科目ã€ü/FONT>   (ä¸?ä¼ä¸šæ供相关æœåŠ¡å–得的收入,借记“应收账款â€ç‰ç§‘目,贷记本科目ã€ü/FONT>   四ã€æœŸæœ«ï¼Œåº”将本科目的余é¢è½¬å…¥â€œæœ¬å¹´åˆ©æ¶¦â€ç§‘目,结转åŽæœ¬ç§‘ç›®åº”æ— ä½™é¢ã€ü/FONT> 5103完æˆå·¥ä½œæ¸…ç®—   一ã€æœ¬ç§‘ç›®æ ¸ç®—ä¼ä¸šå†…部具有财务隶属关系的å•ä½å¯¹å®Œæˆè¿è¾“工作进行的内部清算ã€ü/FONT>   二ã€åŠžç†æ¸…算时,上级å•ä½ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘目,贷记“内部往æ?-下级å•ä½â€ç§‘目;下级å•ä½ï¼Œå€Ÿè®°â€œå†…部往æ?-上级å•ä½â€ç§‘目,贷记本科目ã€ü/FONT>   三ã€æœŸæœ«ï¼Œåº”将本科目的余é¢è½¬å…¥â€œæœ¬å¹´åˆ©æ¶¦â€ç§‘目,结转åŽæœ¬ç§‘ç›®åº”æ— ä½™é¢ã€ü/FONT> 5401主è¥ä¸šåŠ¡æˆæœ¬   一ã€æœ¬ç§‘ç›®æ ¸ç®—ä¼ä¸šæ供旅客ã€è´§ç‰©è¿è¾“以åŠç›¸å…³æœåŠ¡ç‰æ—¥å¸¸æ´»åŠ¨è€Œå‘生的实际æˆæœ¬ã€ü/FONT>   二ã€æœ¬ç§‘目设置以下明细科目9ü/FONT>   (一)旅客è¿è¾“æˆæœ¬ã€‚æ ¸ç®—ä¸ºæ—…å®¢è¿è¾“直接å‘生的å„ç§æ”¯å‡ºï¼ŒåŒ…括旅客列车æœåŠ¡äººå‘˜å·¥èµ„ã€å®¢è½¦è¿ç”¨å’Œç»´æŠ¤è´¹ç”¨ã€ç›¸å…³æœåŠ¡ä»˜è´¹åŠå…¶ä»–支出ã€ü/FONT>   (äº?货物è¿è¾“æˆæœ¬ã€‚æ ¸ç®—ä¸ºè´§ç‰©è¿è¾“直接å‘生的å„ç§æ”¯å‡ºï¼ŒåŒ…括货物å‘é€ã€è¿è¡Œã€ä¸è½¬ã€åˆ°è¾¾ä½œä¸šè´¹ç”¨ï¼Œè´§è½¦ã€é›†è£…ç®±è¿ç”¨å’Œç»´æŠ¤è´¹ç”¨ï¼Œè´§è½¦ä½¿ç”¨è´¹ï¼Œç›¸å…³æœåŠ¡ä»˜è´¹åŠå…¶ä»–支出ã€ü/FONT>   (ä¸?行包è¿è¾“æˆæœ¬ã€‚æ ¸ç®—ä¸ºè¡ŒæŽã€åŒ…裹è¿è¾“å‘生的å„ç§ç›´æŽ¥æ”¯å‡ºï¼ŒåŒ…括行包å‘é€ã€è¿è¡Œã€ä¸è½¬ã€åˆ°è¾¾ä½œä¸šè´¹ç”¨ï¼Œä¸“用行包车辆è¿ç”¨å’Œç»´æŠ¤è´¹ç”¨ï¼Œç›¸å…³æœåŠ¡ä»˜è´¹åŠå…¶ä»–支出ã€ü/FONT>   (å›?基础设施æˆæœ¬ã€‚æ ¸ç®—é“路路网ã€è¡Œè½¦æŒ‡æŒ¥ç‰åŸºç¡€è®¾æ–½è¿ç”¨å’Œç»´æŠ¤æ‰€å‘生的å„ç§ç›´æŽ¥æ”¯å‡ºï¼ŒåŒ…括é“路线路设备ç‰è¡Œè½¦è®¾æ–½è¿ç”¨ã€å…»æŠ¤è´¹ï¼Œè¡Œè½¦æŒ‡æŒ¥è°ƒåº¦è´¹åŠå…¶ä»–支出ã€ü/FONT>   (äº?其他æˆæœ¬ã€‚æ ¸ç®—ä¼ä¸šç”Ÿäº§ä¸å‘生的除旅客ã€è´§ç‰©ã€è¡ŒåŒ…è¿è¾“æˆæœ¬å’Œè·¯ç½‘æˆæœ¬ä»¥å¤–çš„å„ç§æ”¯å‡ºã€ü/FONT>   三ã€æœ¬ç§‘ç›®çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   è¿è¾“生产领用ææ–™ã€ç‡ƒæ–™ã€ä½Žå€¼æ˜“耗å“,借记本科目,贷记“原ææ–™â€ã€â€œä½Žå€¼æ˜“耗å“â€ç‰ç§‘目。支付生产人员工资,借记本科目,贷[FX:PAGE]记“应付工资â€ç§‘目。支付生产用水ã€ç”¨ç”µç‰å…¶ä»–费用,借记本科目,贷记“银行å˜æ¬¾â€ç‰ç§‘目。按规定计æ固定资产折旧费,借记本科目,贷记“累计折旧â€ç§‘目。其他业务应分摊的间接费用,借记“其他业务支出â€ç§‘目,贷记本科目。支付相关æœåŠ¡è´¹ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘目,贷记“银行å˜æ¬¾â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   四ã€æœŸæœ«ï¼Œåº”将本科目的余é¢è½¬å…¥â€œæœ¬å¹´åˆ©æ¶¦â€ç§‘目,结转åŽæœ¬ç§‘ç›®åº”æ— ä½™é¢ã€ü/FONT> 5502管ç†è´¹ç”¨   一ã€æœ¬ç§‘ç›®æ ¸ç®—ä¼ä¸šä¸ºç»„织和管ç†ä¼ä¸šç”Ÿäº§ç»è¥æ‰€å‘生的管ç†è´¹ç”¨ï¼Œé™¤ã€Šä¼ä¸šä¼šè®¡åˆ¶åº¦ã€‹è§„定的内容外,还包括ä½æˆ¿å…¬ç§¯é‡‘ã€é˜²ç–«ç»è´¹ã€åˆ¶æœè¡¥è´´ã€å®¢è´§è¥é”€è´¹ç”¨ã€ä¸Šäº¤ä¸Šçº§ç®¡ç†è´¹ã€ä¸Šäº¤è¥ä¸šå¤–å•ä½æ”¯å‡ºé™„åŠ è´¹ç‰ã€ü/FONT>   二ã€æœ¬ç§‘ç›®æŒ‰ç…§è´¹ç”¨é¡¹ç›®è¿›è¡Œæ˜Žç»†æ ¸ç®—ã€ü/FONT>   三ã€æœ¬ç§‘ç›®çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   (一)ä¼ä¸šå‘生的å„项管ç†è´¹ç”¨ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘目,贷记“现金â€ã€â€œé“¶è¡Œå˜æ¬¾â€ã€â€œåº”付工资â€ã€â€œç´¯è®¡æŠ˜æ—§â€ã€â€œæ— 形资产â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   (äº?ä¼ä¸šä¸Šäº¤ä¸Šçº§ç®¡ç†è´¹ã€è¥ä¸šå¤–å•ä½æ”¯å‡ºé™„åŠ è´¹æ—¶ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘ç›®ï¼Œè´·è®°â€œå†…éƒ¨å¾€æ¥â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   四ã€æœŸæœ«ï¼Œåº”将本科目的余é¢è½¬å…¥â€œæœ¬å¹´åˆ©æ¶¦â€ç§‘目,结转åŽæœ¬ç§‘ç›®åº”æ— ä½™é¢ã€ü/FONT> 5503财务费用   一ã€æœ¬ç§‘ç›®æ ¸ç®—ä¼ä¸šä¸ºç¹é›†ç”Ÿäº§ç»è¥æ‰€éœ€èµ„金ç‰è€Œå‘生的费用,包括利æ¯æ”¶å…¥ã€åˆ©æ¯æ”¯å‡ºã€æ±‡å…‘æŸç›Šã€é“路内部å•ä½ä¹‹é—´èµ„金å 用费ã€é“é“资金结算机构内部调剂资金å 用费以åŠç›¸å…³çš„手ç»è´¹ç”¨ç‰ã€ü/FONT>   二ã€æœ¬ç§‘目设置以下明细科目9ü/FONT>   (一)利æ¯æ”¶å…¥ã€‚æ ¸ç®—ä¼ä¸šåœ¨é‡‘èžæœºæž„çš„å˜æ¬¾åˆ©æ¯æ”¶å…¥ã€ü/FONT>   (äº?利æ¯æ”¯å‡ºã€‚æ ¸ç®—ä¼ä¸šç¹é›†ç”Ÿäº§ç»è¥æ‰€éœ€èµ„金ç‰è€Œå‘生的利æ¯æ”¯å‡ºï¼ŒåŒ…括借款利æ¯(å«äº¤ä»˜ä½¿ç”¨èµ„产的借款利æ¯)ã€åº”收票æ®è´´çŽ°åˆ©æ¯ã€å‘行债券利æ¯ç‰ã€ü/FONT>   (ä¸?汇兑æŸç›Šã€‚æ ¸ç®—ä¼ä¸šå¤–å¸æŠ˜ç®—产生的汇兑æŸç›Šã€ü/FONT>   (å›?资金å ç”¨è´¹æ”¶å…¥ã€‚æ ¸ç®—é“路内部å•ä½ä¹‹é—´çš„资金å 用费收入以åŠé“é“资金结算机构å‘内部å•ä½å‘放调剂资金而收å–的资金å 用费ã€ü/FONT>   (äº?资金å ç”¨è´¹æ”¯å‡ºã€‚æ ¸ç®—é“路内部å•ä½ä¹‹é—´çš„资金å 用费支出以åŠé“é“资金结算机构å¸æ”¶å†…部å•ä½çš„å˜æ¬¾è€Œæ”¯ä»˜çš„资金å 用费ã€ü/FONT>   (å…?å…¶ä»–è´¢åŠ¡è´¹ç”¨ã€‚æ ¸ç®—ä¼ä¸šæ”¯ä»˜ç»™é‡‘èžæœºæž„ã€é“é“资金结算机构的手ç»è´¹ä»¥åŠé“é“资金结算机构收å–的手ç»è´¹ã€ü/FONT>   三ã€æœ¬ç§‘ç›®çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   (一)支付借款利æ¯æ—¶ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘ç›?利æ¯æ”¯å‡º),贷记“银行å˜æ¬¾â€ã€â€œé¢„æ费用â€ç‰ç§‘目。收å–金èžæœºæž„å˜æ¬¾åˆ©æ¯æ”¶å…¥ï¼Œå€Ÿè®°â€œé“¶è¡Œå˜æ¬¾â€ç§‘目,贷记本科ç›?利æ¯æ”¶å…¥)。未到期应收票æ®å‘银行贴现,借记“银行å˜æ¬¾â€ç§‘目,贷记“应收票æ®â€ç§‘目,借记或贷记本科目(利æ¯æ”¯å‡ºæˆ–利æ¯æ”¶å…?ã€ü/FONT>   (äº?å‘生的汇兑æŸå¤±ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘ç›?汇兑æŸç›Š),贷记相关科目。ä¼ä¸šå‘生的汇兑收益,借记相关科目,贷记本科目(汇兑æŸç›Š)ã€ü/FONT>   (ä¸?é“é“资金结算机构å¸æ”¶å†…部å•ä½å˜æ¬¾è€Œæ”¯ä»˜èµ„金å 用费,借记本科ç›?资金å 用费支å‡?,贷记相关科目。é“é“资金结算机构å‘内部å•ä½å‘放调剂资金而收å–资金å 用费,借记相关科目,贷记本科目(资金å 用费收å…?ã€ü/FONT>   (å›?支付资金å 用费,借记本科ç›?资金å 用费支å‡?,贷记相关科目。收å–资金å 用费,借记相关科目,贷记本科目(资金å 用费收å…?ã€ü/FONT>   (äº?支付金èžæœºæž„ã€é“é“资金结算机构手ç»è´¹ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘ç›?其他财务费用),贷记“银行å˜æ¬¾â€ç‰ç§‘目。é“é“资金结算机构收å–手ç»è´¹ï¼Œå€Ÿè®°â€œé“¶è¡Œå˜æ¬¾â€ç‰ç§‘目,贷记本科目(其他财务费用)ã€ü/FONT>   四ã€æœŸæœ«ï¼Œåº”将本科目的余é¢è½¬å…¥â€œæœ¬å¹´åˆ©æ¶¦â€ç§‘目,结转åŽæœ¬ç§‘ç›®åº”æ— ä½™é¢ã€ü/FONT> 5601è¥ä¸šå¤–支凹ü/FONT>   一ã€æœ¬ç§‘ç›®æ ¸ç®—ä¼ä¸šå‘生的与其生产ç»è¥æ— 直接关系的å„项支出,除《ä¼ä¸šä¼šè®¡åˆ¶åº¦ã€‹è§„定的内容外,还包括特准储备物资养护费,ä¸å°å¦ã€æŠ€å·¥å¦æ ¡ã€å…¬å®‰æœºå…³ã€æ£€å¯Ÿé™¢ã€æ³•é™¢ã€ç–—养院ç‰å•ä½çš„直接支出以åŠä¸Žæœ‰å…³éƒ¨é—¨å议规定的补贴支出ç‰ã€ü/FONT>   二ã€æœ¬ç§‘ç›®æŒ‰ç…§æ”¯å‡ºé¡¹ç›®è¿›è¡Œæ˜Žç»†æ ¸ç®—ã€ü/FONT>   三ã€æœ¬ç§‘ç›®çš„æ ¸ç®—æ–¹æ³”ü/FONT>   (一)ä¼ä¸šçš„ä¸å°å¦ã€æŠ€å·¥å¦æ ¡ã€å…¬å®‰æœºå…³ã€æ£€å¯Ÿé™¢ã€æ³•é™¢ã€ç–—养院ç‰å•ä½å‘生直接支出时,借记本科目,贷记“银行å˜æ¬¾â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   (äº?ä¼ä¸šæŒ‰ç…§ä¸Žæœ‰å…³éƒ¨é—¨ç¾è®¢çš„å议,对移交地方管ç†çš„ä¸å°å¦ã€æŠ€å·¥å¦æ ¡ã€åŒ»é™¢ç‰å•ä½æ”¯ä»˜è¡¥è´´æ—¶ï¼Œå€Ÿè®°æœ¬ç§‘目,贷记“银行å˜æ¬¾â€ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   (ä¸?å‘生特准储备物资养护支出时,借记本科目,贷记“银行å˜æ¬¾â€ã€â€œåŽŸææ–™â€ç‰ç§‘ç›®ã€ü/FONT>   四ã€æœŸæœ«ï¼Œåº”将本科目的余é¢è½¬å…¥â€œæœ¬å¹´åˆ©æ¶¦â€ç§‘目,结转åŽæœ¬ç§‘ç›®åº”æ— ä½™é¢ã€ü/FONT> 三ã€è¡¥å……会计科目表åŠæŠ¥è¡¨æŠ«éœ²è¯´æ˜ü/FONT>
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